增值稅專(zhuān)用發(fā)票跨月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤如何處理

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息.第十五條《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián):第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存;第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存.《申請(qǐng)單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章.第十六條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后,出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知單》,附件4).《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng).第十七條《通知單》一式三聯(lián):第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方送交銷(xiāo)售方留存;第三聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存.《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章.《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊(cè),并比照專(zhuān)用發(fā)票保管規(guī)定管理.第十八條購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證.屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.第十九條銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具.紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng).

隔月發(fā)票可以作廢嗎

有的財(cái)務(wù)人可能會(huì)問(wèn):"隔月發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了,可以直接作廢嗎?"在這里可以很明確的告訴大家:不可以.這是因?yàn)榭缭碌陌l(fā)票大多數(shù)已經(jīng)抄稅入賬了,數(shù)據(jù)已經(jīng)上傳到國(guó)稅服務(wù)器,無(wú)法再做出作廢指令.《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定:一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理.開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

所以作廢只可以是發(fā)生在當(dāng)月未入賬的情況下,隔月發(fā)票是不可以作廢的,只可以通過(guò)紅沖來(lái)處理.

增值稅專(zhuān)用發(fā)票跨月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤如何處理?整體上來(lái)說(shuō),其實(shí)我們都清楚企業(yè)的跨月發(fā)票不管是增值稅普票還是增值稅專(zhuān)票都是不可以直接作廢處理的,那么肯定需要填寫(xiě)申請(qǐng)單申請(qǐng)紅字發(fā)票來(lái)沖銷(xiāo)作廢處理的,如果你們對(duì)此紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄資料有興趣,不妨來(lái)這里進(jìn)行搜索學(xué)習(xí).