未開票收入填在主申報表嗎?

未開票收入填在主申報表嗎?

增值稅納稅申報表分為主表和附表,未開票收入是填寫在附表里面的.

對一般納稅人而言:

假設某企業為一般納稅人,1月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬,取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為16%).該企業1月收入應當如何申報?

因此,該企業取得未開票收入的1月申報表應填寫1月增值稅申報表附表(一)未開具發票欄次申報.

對小規模納稅人而言:

假設某企業為小規模納稅人,3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬.該企業第一季度收入應當如何申報?

由于企業3月取得未開票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報增值稅時應填寫增值稅申報表應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報.

增值稅申報表具體有哪些?

《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色,淺綠色適用于增值稅A類企業,米黃色適用于增值稅B類企業.三個附表則統一為白色.在沒有認定增稅A類企業之前,所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表.

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類.

(1)增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:

(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;

(B)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);

(C)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

(D)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除項目明細);

(E)《固定資產進項稅額抵扣情況表》.

(2)增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:

(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)》;

(B)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)附列資料》.

小規模納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務,按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的,需填報《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)附列資料》.

以上就是會計學堂小編對"未開票收入填在主申報表嗎"這一問題的解答,在增值稅納稅申報表中,未開票收入應該填在附表一中,該欄目一般情況下填寫正數,也就是當期沒有開發票的實際金額,如果補開了以前的未開票收入,那么寫清楚說明之后可以填寫負數.