小規模結轉增值稅是什么意思

小規模結轉增值稅是什么意思

就是年末的時候把增值稅下三級科目結平,小規模納稅人不需要繳納增值是話,每個季度都是平的,一般納稅人平時沒有結轉的話,年末需要結轉.

小規模納稅人只需要設置"應交稅費--應交增值稅"明細科目核算增值稅的應繳數、已繳數及欠繳或多繳數.該科目的借方記錄已繳增值稅;貸方記錄應交增值稅;期末借方余額反映企業多繳的增值稅;期末貸方余額反映企業欠繳的增值稅.

1、小規模納稅人交增值稅走應交稅金--應交增值稅,而且期末增值稅不用結轉.具體上交的分錄如下:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

2、應交稅金是指企業應交未交的各項稅金,如增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等.(若余額在貸方,則說明企業的銷項稅額大于它的進項稅額).需要指出的是,企業繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此項目中進行反映.2007年新會計準則變化:應交稅金,其他應交款科目取消,換成"應交稅費".

小規模納稅人增值稅的財務處理

一、進貨

小規模納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅,不管是取得增值稅專用發票還是普通發票,都必須與所購貨物支付的價款一起直接計入有關貨物及勞務的成本.

二、銷貨

小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務,如果能認真履行納稅義務的,經縣(市)稅務機關批準,可以由稅務所代開專用發票;如果不能認真履行納稅義務的,不得代開專用發票,只能開具普通發票.但不管小規模納稅人開具何種發票,其應納稅額一律按照計稅銷售額(包括向購買者收取的全部價款和價外費用,不包括其應納稅額)和3%的征收率計算.如果小規模納稅人銷售貨物或提供勞務時,采用銷售額和應納稅額合并定價的,則必須按規定方法將計稅銷售額換算出來.

三、上繳

對于小規模納稅人來說.在上繳增值稅時,應按實際繳納的稅款借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

小規模納稅人增值稅的會計分錄

小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.

1.銷售實現收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費:應交增值稅

小規模結轉增值稅的會計分錄怎么做?

2.計提附加稅

借:增值稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

貸:應交稅費--教育費附加

貸:應交稅費--地方教育費附加

貸:應交稅費--地方水利建設基金

3.-1繳納稅費時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

3-2同時做:

借:應交稅費--應交城建稅

借:應交稅費--教育費附加

借:應交稅費--地方教育費附加

借:應交稅費--地方水利建設基金

貸:銀行存款

4.繳納印花稅時,不用計提,直接計入管理費用:

借:管理費用--稅金

貸:銀行存款

小規模結轉增值稅是什么意思?這個簡答點講就是年末的時候把增值稅下三級科目結平,小規模納稅人不需要繳納增值是話,每個季度都是平的,如果是一般納稅人的話就不需要,上文內容大家覺得有幫助的話請繼續支持我們小編.