進項稅轉出后能轉回嗎

進項稅轉出后能轉回嗎

能不能轉回,這要看稅務局出具的檢查報告

如果這部分錢定為不得抵扣的稅款,那么就不能轉回

如果這部分錢為不符合條件的抵扣(如開票內容不全等),要跟稅務局多溝通,先將部分錢先轉出,達到要求稅負后,還可以抵扣.

不過要抓緊,盡量轉12月底的未超出90天的發票,轉出后退回供應商重新開具,發票開回后還可再抵扣.

什么是進項稅轉出?

企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是一進一出,進出相等.而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理,但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.二者的區別主要在于:進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去,不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應交增值稅.

"進項稅額轉出"的幾種情況的會計處理

1、非應稅

用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例:某企業對廠房進行改建,領用本廠購進的原材料1500元,應將原材料價值加上進項稅額255(17%)元計入在建工程工程成本(注:購入材料貨物或應稅勞務用于與增值稅生產經營相關的,不用做進項稅額轉出).其會計處理如下:

借:在建工程 1755

貸:原材料 1500

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出〕 255

2、免稅項目

用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例:某自行車廠既生產自行車,又生產供殘疾人專用的輪椅.為生產輪椅領用原材料1000元,購進原材料時支付進項稅170元,其會計處理如下:

借:基本生產成本--輪椅 1170

貸:原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 170

3、集體福利

用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出

例:某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元,其中購買原材料時抵扣進項稅3400元,其會計處理如下:

借:應付職工薪酬--職工福利費(浴池維修) 23400

貸:原材料 20000

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 3400

4、非正常損失

購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出.

如果企業購進的貨物發生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理;企業自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應作為進項稅額轉出處理.

進項稅轉出后能轉回嗎?這個是要分情況來處理的,會計學堂小編認為,如果這部分錢定為不得抵扣的稅款,那么就不能轉回,同時小編還為大家介紹了非應稅、免稅項目、集體福利、非正常損失等幾種進項稅額轉出情況的會計處理,上文內容大家覺得有幫助的話請繼續支持我們小編.