同城票據交換差額戶怎么做賬

同城票據交換差額戶怎么做賬

一、交換提出

1、對提出的代收票據(貸方憑證),提出行的會計分錄為: 借:活期存款 貸:同城票據清算

2、對提出的代付票據(借方憑證),會計分錄為: 借:同城票據清算 貸:其他應付款--提出交換專戶 退票時間過后,對他行未退回的代付票據為收款人進賬,會計分錄為: 借:其他應付款--提出交換專戶 貸:活期存款--收款人戶 對他行退回的代付票據,應將已退回的票據及其他有關憑證等退收款人.其會計分錄為: 借:其他應付款--提出交換專戶 貸:同城票據清算

二、交換提入

提入行根據提回的借、貸方票據辦理轉賬.

1、對提回的代收票據(貸方票據),可以直接辦理轉賬,會計分錄為:

借:同城票據清算

貸:活期存款--收款人戶

如果因其他原因不能進賬,應辦理退票,會計分錄為:

借:同城票據清算

貸:其他應付款--退票專戶

2、對提回的代付票據(借方票據),若付款單位有足夠的資金支付,則會計分錄為:

借:活期存款--付款人戶

貸:同城票據清算 若付款單位賬戶資金不足支付或因票據要素錯誤無法辦理支付,則應辦理退票,會計分錄為:

借:其他應收款--退票專戶

貸:同城票據清算

并將待退的票據專夾保管,以便下場交換時,退交原提出行.

三、清算差額

各參加票據交換的銀行在票據交換結束后,根據應收差額或應付差額進行資金的清算. 對每一個參加票據交換的行處,有: 應收金額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額 應付金額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額 如果應收金額大于應付金額,即為應收差額,反之為應付差額.

若本次交換為應付差額,會計分錄為:

借:同城票據清算

貸:存放中央銀行款項

若本次交換為應收差額,會計分錄方向相反.

同城票據交換差額戶具體做法:

同城票據交換是指同一城市(或區域)范圍內,各商業銀行之間將相互代收、代付的票據,定時、定點集中相互交換并清算資金存欠的方法.同城票據交換由人民銀行集中監督并清算資金.不同國家的票據交換所運作方式有所不同,有的是各銀行聯合舉辦的,有的是中央銀行直接主辦的,但無論如何,票據交換之后的應收款、應付款總額最終都必須通過中央銀行集中清算交換才能實現軋差.

同城票據交換的具體做法主要有以下幾種:

1)同城商業銀行間本系統內票據交換.由同城商業銀行的主管行牽頭,對轄內各營業機構代收、代付本系統的票據組織交換,通過同城行處的往來科目劃轉,當日或定期通過聯行往來科目講行清算.

2)同城商業銀行間跨系統票據交換.根據各商業銀行機構設置和在央行開立存款帳戶的情況,采取三種不同的票據交換額.當時清算的辦法.二是如果各商業銀行的所屬機構都直接在通過在央行的存款帳戶進行資金清算的辦法. 三是對業務量不大的地區的跨系統票據交換,采取直接交換、當時清算資金的辦法.

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