預繳所得稅年底虧損怎么處理

預繳所得稅年底虧損怎么處理

一、紅字沖回,假定貴公司預交所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

二、納稅人應在次年5月底之前向主管稅務局提出退稅申請,并提供以下資料:

1、《退稅申請審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

3、納稅人報關的會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表原件、復印件;

4、納稅人書面申請或其他說明材料.

預交企業所得稅虧損后年末怎么登賬?

1、收到退回多交的所得稅

借:銀行存款

貸:所得稅

2、調整以前年度損益

借:所得稅

貸:以前年度損益調整

3、結轉

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

預繳的企業所得稅到年底發現企業虧損的,年底賬務怎么處理?

管理思想觀念現代化.即要有服務觀念、經濟效益觀念、時間與效益觀念、競爭觀念、知識觀念、人才觀念、信息觀念.

管理方法現代化.即推進先進的管理方法,包括現代經營決策方法、現代理財方法、現代物資管理方法、現代企業生產管理方法等.

管理人員現代化.即努力提高企業管理人員的基本素質,實現人才知識結構現代化,使企業所有管理人員真正做到"懂技術、會管理、善經營".

管理手段現代化.即信息傳遞手段現代化.

相關問答

疑問1

我公司預繳了所得稅6萬元，但2017全年是虧損的，如何匯算清繳？

回復

根據《國家稅務總局關于印發<企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發〔2009〕79號）規定，預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

因此，您公司季度有預繳所得稅，年度匯算清繳虧損，對已經預繳的所得稅款，可辦理退稅或經您公司同意抵繳下一年度應繳企業所得稅稅款。

疑問2

彌補虧損是在預繳時還是在匯算清繳時允許彌補？具體如何操作？

回復

根據《國家稅務總局關于修改企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2015年第79號）中相關填報說明規定，企業在月（季）度預繳申報時，可以填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。應當注意的是，盡管企業可以彌補以前年度虧損，但如果企業尚未完成上年度匯算清繳，則在當年的第一季度所得稅預繳申報中就無法彌補以前年度虧損。為了避免第一季度無法彌補以前年度虧損，建議納稅人先進行年度匯算清繳申報，再進行月（季）度預繳申報。

疑問3

我公司是一建筑企業，有在外地設立的項目部，請問該項目部是否該在當地預繳企業所得稅？

回復

根據《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規定，建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部（包括與項目部性質相同的工程指揮部、合同段等），應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

疑問4

我公司銷售商品主要采取預收款方式，請問在企業所得稅申報時如何確認收入的實現時間？是不是預收款就要確認收入？

回復

根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規定，銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。

疑問5

房地產開發企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率如何確定？

回復

根據《國家稅務總局關于印發<房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法>的通知》（國稅發〔2009〕31號）規定，企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率按下列規定進行確定：（一）開發項目位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的，不得低于15%。（二）開發項目位于地級市城區及郊區的，不得低于10%。（三）開發項目位于其他地區的，不得低于5%。（四）屬于經濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。

預繳所得稅年底虧損怎么處理的問題現在大家都心有答案了吧，會計學堂小編提醒大家，企業所得稅預繳申報表填表說明是這樣說的，第8行“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。