員工休產假不發工資上社保的分錄

員工休產假不發工資上社保的分錄

發工資借其他應收款(或其他應付款)-個人社保、公積金 貸銀行存款(和其他員工一起發時就是存款減少) 繳納社保和別的員工一樣做就好.

休產假期間的工資由社保部門發放,社保費用由公司和個人分別承擔,一般企業會預收個人承擔部分,如果沒有預收,休完產假離職可以要求員工交完個人部分社保后再辦理離職手續.如果暫時無法收回個人部分,可以跟員工協商,協商不成,企業可以計入費用,但是不能企業所得稅前扣除,在進行年度匯算清繳時需要調增.分錄:

借:管理費用--社保費用

其他應收款--個人部分

貸:其他應付款--社會保障局

確定無法回收個人部分

借:管理費用--社保費用

貸:其他應收款--個人部分

年度企業所得稅匯算清繳時,做調增處理.

社會保險是指一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償的一種社會和經濟制度.社會保險的主要項目包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險.

社會保險計劃由政府舉辦,強制某一群體將其收入的一部分作為社會保險稅(費)形成社會保險基金,在滿足一定條件的情況下,被保險人可從基金獲得固定的收入或損失的補償,它是一種再分配制度,它的目標是保證物質及勞動力的再生產和社會的穩定.

在中國,社會保險 是社會保障體系的重要組成部分,其在整個社會保障體系中居于核心地位.另外,社會保險是一種繳費性的社會保障,資金主要是用人單位和勞動者本人繳納,政府財政給予補貼并承擔最終的責任.但是勞動者只有履行了法定的繳費義務,并在符合法定條件的情況下,才能享受相應的社會保險待遇.

計提社保和工資的會計分錄怎么做?

1.計提工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--工資

2.計提社保(企業部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--社保

3.次月發放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:應付職工薪酬--社保(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借:應付職工薪酬--社保(企業部分+個人部分)

貸:庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

注意事項:

社會保險沒辦理之前不能計提,"五險一金"計提比例各地不一樣.企業按勞動保障部門規定比例繳納部分,可列入"管理費用".

住房公積金的賬務處理

1.單位負擔部分(按工資總提取,各地方提取比例不一樣)

提取時:學會計論壇

借:管理費用--住房公積金

貸:其他應付款--住房公積金

上交時:

借:其他應付款--住房公積金

貸:銀行存款或庫存現金

2.個人部分

付工資時扣除:

借:應付職工薪酬--工資

上述文章中會計學堂的老師針對員工休產假不發工資上社保的分錄做法進行了詳細的示范解答,其實和普通員工繳納社保的處理是一樣的.文章中還對工資和社保的計提分錄進行了解答.更多的相關資訊盡在會計學堂.