收到銷售方的負票時的會計分錄

收到銷售方的負票時的會計分錄

借:應付帳款或銀行存款

貸:庫存商品或原材料

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

負數發票即紅字發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批準方可開具負數發票。增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況。使用電腦開票系統開票時，千萬要注意，增值稅普通發票可根據實際情況，據實開具，增值稅專用發票要開負數發票，必須事先報主管稅務機關審批，否則不但無效，而且還違規。

企業開負數發票退貨后怎么處理？

開負數發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批準方可開具負數發票，開出的發票，只要收回發票聯和抵扣聯把發票作廢就行不要開負數發票。

使用電腦開票系統開票時，千萬要注意，增值稅普通發票可根據實際情況，據實開具，增值稅專用發票要開負數發票，必須事先報主管稅務機關審批，然后才能開具，否則不但無效，而且還違規。

國稅函[2003]962號對您的問題有明確規定，供您參考: 國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知:

增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后，如發生銷貨退回，銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況，依據不同情況分別按以下辦法處理:

銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，而且尚未將記帳聯作帳務處理，可對原藍字專用發票進行作廢。即在發票聯、抵扣聯連同對應的存根聯、記帳聯上注明“作廢”字樣，并粘貼在存根聯后面，同時對防偽稅控開票子系統原開票電子信息進行作廢的處理。

收到銷售方的負票時的會計分錄怎么處理？通過對上文資料的學習，關于企業收到銷售方提供的負數發票可以應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出的科目進行核算，其實負數發票換種說法可能大家就會明白了，更多關于紅字發票的賬務處理在會計學堂網上還有很多內容可以免費搜索查詢，歡迎大家關注我們網站。