有進項稅額轉出時結轉未交增值稅的分錄怎么做

有進項稅額轉出時結轉未交增值稅的分錄怎么做

1、轉出時分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅金轉出)

2、應交增值稅轉出

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

3、上繳增值稅

借:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

貸:銀行存款

以前年度損益調整核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.

如果企業所發生的以前年度損益調整事項不屬于資產負債表日后事項,應按新《企業會計制度》及相關的規定進行處理.新《企業會計制度》第133條將非日后事項分為重大會計差錯和非重大會計差錯兩類.

重大會計差錯應當"調整發現當期的期初留存收益,會計報表其他相關項目的期初數也應一并調整."也就是說根據重要性原則將其視同日后事項處理,處理方法同日后事項.非重大會計差錯"應當直接計入本期凈損益,其他相關項目也應作為本期數一并調整."

進項稅額轉出結轉增值稅如何做會計分錄?

增值稅的"進項稅額轉出" 是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是一進一出,進出相等.

當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發生非正常損失,在產品和產成品發生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉出".

進項稅額轉出的原因包括:

1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內;

2、改變用途,原來可以抵扣變為不能抵扣;

3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分;

4、發生財產的非正常損失.

因此,對于進項稅額轉出結轉增值稅,則會計分錄如下:

1、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、實際交納增值稅:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

上述文章針對有進項稅額轉出時結轉未交增值稅的分錄怎么做的問題進行了示范解答.并對相應的結轉增值稅的會計分錄做法也進行了講解.此類問題是會計考試中的重難點,如果想重點進行學習,可以訂購會計學堂的專業課程.