企業所得稅營業外收入填哪里

企業所得稅營業外收入填哪里

營業外收入照實填寫就行了,全部計入營業收入:營業收入:你的賬戶上的【主營業務收入+其他業務收入+營業外收入+視同銷售收入】.利潤總額:你的財務會計報表(損益表或利潤表)上的【利潤總額+或-應納稅調整的增加或減少】.

企業所得稅季度預繳納稅申報表(A類)中:

1,營業收入=主營業務收入+其他業務收入(季度累加)?

2,營業成本=主營業務成本+其他業務成本(季度累加)?

3,利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業費用-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外支出(季度累加).

營業收入=主營業務收入+其他業務成本

營業成本=主營業務成本+其他業務成本

營業利潤=營業收入-營業成本-期間費用(銷售費用、管理費用、財務費用)

利潤總額=營業利潤+營業外收入+投資收益-營業外支出+其他營業利潤外的收支凈額

所以,在所得稅申報表中,營業成本直接用主營業務成本+其他業務成本計算就可以了.

只有營業外收入,企業所得稅申報表A類(季度)如何填寫?

一、沒有營業收入和營業成本,并不影響填寫企業所得稅申報表(A類)季度報表,三者之間沒有必然的關系.營業外收入照實填寫就行了,全部計入營業收入:

營業收入:賬戶上的【主營業務收入+其他業務收入+營業外收入+視同銷售收入】.

利潤總額:財務會計報表(損益表或利潤表)上的【利潤總額+或-應納稅調整的增加或減少】.

企業所得稅季度預繳納稅申報表(A類)中:

1、營業收入=主營業務收入+其他業務收入(季度累加)

2、營業成本=主營業務成本+其他業務成本(季度累加)

3、利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業費用-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外支出(季度累加).

二、國家稅務總局關于印發《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》等報表的通知國稅函〔2008〕44號、《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號 )的規定:

第2行"營業收入":填報會計制度核算的營業收入.營業外收入在年度申報表中才分列體現.

非查賬征收的,填列B類表,B類表不存在營業外收入問題.

稅法要求是這樣說的:

1、第2行"營業收入":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入.

2、第3行"營業成本":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本.

3、第4行"利潤總額":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額.

4、第8行"彌補以前年度虧損",填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.很多申報軟件都會自動帶出彌補數字.

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