應交增值稅轉入當期損益的會計分錄

2019-08-22 16:51 來源：網友分享

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應交增值稅轉入當期損益的會計分錄怎么處理？其實已經繳納過的稅金是不能在轉入當期損益中的，只有在年底有余額時轉入已交稅金中，所以計入當期損益的部分計入已交稅金科目處理，具體會計分錄請參考下文。

應交增值稅轉入當期損益的會計分錄

已交稅金不結轉到期間損益，它是一個負債類科目，不是損益類科目，應交增值稅這個科目你要合在一起看，一般當月繳納稅金后計入已交稅金，而應交增值稅科目的余額＝銷項稅額－進項稅額－已交稅金，應為零。有些單位會在年底將銷項稅和進項稅的年底余額結轉到已交稅金中，使三個明細科目金額均結平。

直接免征增值稅怎么做會計處理？

一、根據《關于減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》（財會字[1995]6號）之規定，對于直接減免的增值稅，借記“應交稅費──應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“補貼收入”科目，并在“應交增值稅明細表”“已交稅金”項目下，增設“減免稅款”項目（8行），反映企業按規定減免的增值稅款，應根據“應交稅費──應交增值稅”科目的記錄填列。

二、根據《財政部國家稅務總局關于減免及返還的流轉稅并入企業利潤征收所得稅的通知》（財稅[1994]74號）之規定，對企業減免或返還的流轉稅（含即征即退、先征后退），除國務院、財政部、國家稅務總局規定有指定用途的項目以外，都應并入企業利潤，照章征收企業所得稅。對直接減免和即征即退的，應并入企業當年利潤征收企業所得稅。因此，企業直接免征的增值稅應該并入企業當年利潤繳納企業所得稅。

整體上來說，應交增值稅轉入當期損益的會計分錄通常情況下會做已交稅金的科目進行處理，但是對于那些已交繳納的稅金是不能在轉入當期損益科目，因為它是負債類科目，不是損益類科目。所以如果你想學習更多關于當期損益的會計知識可以來會計學堂學習，這里會有專業的會計老師指導你學習。