年末已經結賬了如何計提所得稅費用

年末已經結賬了如何計提所得稅費用？

1、計提方法：

當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

2、所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

3、計提之后再做結轉損益。結轉的會計分錄如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

年末所得稅結轉分錄怎么處理？

以下是有關企業所得稅的會計核算的全部賬務處理，你仔細分析一下，就會明白了。 希望能幫到你。

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

1．按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交企業所得稅

4．繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）

貸：以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）

10.免稅企業也要做分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

借：應交稅金--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

年末已經結賬了如何計提所得稅費用？通過對上文資料的學習，小編老師相信大家對于企業所得稅結轉計提的會計分錄應該都有了一定的理解。其實企業不管是按照那種方式計提所得稅，最后都需要做結轉損益處理。關于企業所得稅計提的方式在會計學堂網還有很多資料介紹，大家可以來會計學堂網進行學習。