發票只認證未申報能否開具紅字發票?

發票只認證未申報能否開具紅字發票?

《國家稅務總局關于修訂的通知》第十三條規定,一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢.第十四條規定,一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》.因此,當月發生銷貨退回的,銷售方可直接收回發票聯、抵扣聯予以作廢.

鑒于問題所述情形,當月認證未申報抵扣,違反《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》第一條規定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.因此,不能開具紅字發票沖回.

紅字發票怎么做賬?

1,銷售時,借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

2,結轉時:借:主營業務收入

貸:庫存商品

沖紅時借:銀行存款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

借:庫存商品

貸:主營業務成本

特殊情況

一、發票因購貨單位信息輸錯的除要提供證明原件之外,還需提供購貨單位的稅務登記證復印件.

二、銷貨方將購貨方名稱開錯,如應開給A公司卻開給了B公司的,需發票上開具公司名稱的企業出具一份證明,說明發票代碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發生此筆業務,并承諾此發票為認證抵扣;實際應接收發票的購貨方出具一份證明,說明公司向銷貨方購買貨物,未收到發票.

三、購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書復印件并加蓋對方公司公章.

四、發票單價、數量、品名等開具錯誤的,除需提供證明之外還需提供原訂單復印件并加蓋公章.

五、發票重復開具的,除提供上述資料外還需提供以前開具的發票記賬聯復印件.

發票只認證未申報能否開具紅字發票?般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理,如果你們還有其他的概念的話,可以詳情來咨詢會計學堂,我們將第一時間為你們解答!