稅前扣除不需要發票的費用有哪些?

稅前扣除不需要發票的費用有哪些?

工資薪金

企業發生的合理的工資薪金支出,是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關的其他支出,準予扣除.納稅人應制訂較為規范的員工工資薪金制度,明確工資薪金總額范圍并正確歸集.《企業所得稅法實施條例》第三十四條所稱的"合理工資薪金",是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金.

工資薪金扣除依據主要有:(1)規范的員工工資薪金制度;(2)工資單;(3)社保繳納情況;(4)個稅明細;(5)勞動合同.

社保費用、工會經費

企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準予扣除.企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內,準予扣除.企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.

社保費用、工會經費的扣除依據主要有:(1)社保繳費憑證;(2)《工會經費收入專用收據》;(3)稅務局代開的工會經費憑據.

職工福利費

《企業所得稅法》規定,企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除.

在實際工作中企業以現金形式支付的福利費,如按標準發放職工的各項補貼(如獨生子女補貼)、救濟費、安家費、喪葬費、撫恤費、探親費、職工生活困難補助,是不需要發票的.需要提醒的是:對購買屬于職工福利費列支范圍的實物資產應取得合法發票.

財產損失

財產損失指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉讓財產損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失,如企業的庫存商品盤虧、霉爛、現金被盜等情形.企業發生的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除.

財產損失在稅前扣除時應區分以下幾種情況:

(1)應收賬款、其他應收款、預付賬款等債權損失,應提供相關的證據,如對方銀行存款對賬單、法院判決書、對方破產清算、工商部門注銷吊銷營業執照證明、公安機關等有關部門對債務人個人的死亡失蹤證明等有關證據;

(2)存貨報廢、丟失損失應提供存貨計稅成本的確定依據,內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料,相關經濟行為的業務合同,涉及責任人賠償的,應當有賠償情況說明,該項損失數額較大的應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等;存貨丟失的還應當有向公安機關報案的記錄.

(3)固定資產報廢、毀損損失,應提供固定資產的計稅基礎相關資料,企業內部有關責任認定和核銷資料,企業內部有關部門出具的鑒定材料,涉及責任賠償的,應當有賠償情況的說明,損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的,應有專業技術鑒定意見或具有法定資質的中介機構出具的專項報告等.

(4)投資損失應提供股權投資計稅基礎證明材料,包括被投資企業破產公告、破產清償文件,工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業執照文件,政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件,被投資企業終止經營、停止交易的法律或其他證明文件,被投資企業資產處置方案、成交及入賬材料,企業法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關投資(權益)性損失的書面申明,會計核算資料等其他相關證據材料.

具體哪些項目可以抵扣進項稅?

準予扣除的進項稅額

(1) 抵扣稅款的憑證

即取得法定扣稅憑證,才可能抵扣規定的進項稅額,包括:?

①從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額;

增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為準),準予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣.

增值稅小規模納稅人購置稅控收款機,經主管稅務機關審核批準后,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票,按照發票上注明的增值稅稅額,抵免當期應納增值稅稅額,或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:

可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%

當期應納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續抵免.

②從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

對納稅人丟失的海關完稅憑證,納稅人應當憑海關出具的相關證明,向主管稅務機關提出抵扣申請.主管稅務機關受理申請后,應當進行審核,并將納稅人提供的海關完稅憑證電子數據納入稽核系統比對,稽核比對無誤后,可予以抵扣進項稅額.?

③稅務機關認定的專用收購憑證;

④稅務機關認定的購買廢舊物資的普通發票;

⑤專用運輸業發票.

運輸業發票的管理要求:

①稅務局將對公路、內河貨物運輸業發票進行一次清理.從2003年11月1日起,提供貨物運輸勞務的納稅人必須經主管地方稅務局認定方可開具貨物運輸業發票.凡未經地方稅務局認定的納稅人開具的貨物運輸業發票不得作為記帳憑證和增值稅抵扣憑證.

②從2003年12月1日起,國家稅務局將對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發票與營業稅納稅人開具的貨物運輸業發票進行比對.凡比對不符的,一律不予抵扣.對比對異常情況進行核查,并對違反有關法律法規開具或取得貨物運輸業發票的單位進行處罰.

③納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發票,應當自開票之日起90天內向主管國家稅務局申報抵扣,超過90天的不得予以抵扣.

大家都知道凡是與"高級"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級會計證,就要懂得把握機遇,做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于稅前扣除不需要發票的費用有哪些?全部內容了.