設備安裝公司如何稅收籌劃?

設備安裝公司如何稅收籌劃?

答:設備安裝公司的主要經營業務有二:一是銷售主體工程的配套設備或設施,該業務歸屬于增值稅的納稅范圍,稅率為16%;二是從事相關工程的安裝服務,該業務要按營業稅之"建筑業"項目納稅,稅率是3%.并且,這兩種經營業務往往是混合在一起的,處理不當,就必須依據稅法按照高稅率納稅.

在承攬業務方面,設備安裝公司還有一個普遍現象,那就是在總承包工程中(有資質的總承包商承接),取得一些分包工程.

下面我們就其主要經營業務及其主要稅種,談一下節稅思路和方法.

一、解決混合銷售問題

混合銷售是給設備安裝公司帶來高稅負的主要原因,解決了混合銷售問題,就會在一定程度上減輕納稅成本.

我們的節稅建議:

1、盡量把"非自產貨物變成自產貨物".即對一些可以改造的非自產貨物(能進半成品的盡量進半成品),進一步改造或加工,變成了自產貨物.

2、拆分公司,從事專業服務.這是針對繳納增值稅需要購進固定資產進項稅抵扣的一般納稅人的大動作,或說策略.即把一個設備安裝公司拆分為設備銷售公司和建筑安裝公司,設備銷售公司專門銷售設備,收款開具增值稅專用發票;建筑安裝公司專門從事安裝服務,收款開具建筑業發票.配合一定讓利的商業談判,讓一般納稅人客戶接受"二對一"的交易模式,也可以解決設備安裝業務中的混合銷售問題.

二、減輕"轉手"工程稅負

由于受公司資質和安裝能力等限制,設備安裝公司涉及的"轉手"工程主要分兩種情況:一是總承包商轉給設備安裝公司;二是設備安裝公司轉給其他單位.

我們的節稅建議有三:

1、切記符合分包性質,且不要分包給個人.稅法只對分包工程(分包給個人除外)有稅收優惠,除此之外,均全額納稅.

2、簽訂多方合同,提前明確參與方的職責,消除"轉手"現象,也就最大限度地節約了稅款.

3、比較工程設備提供方式不同的利益,進行選擇.

三、減輕企業所得稅

企業所得稅是任何涉稅公司必須繳納的一個稅種,稅率為25%或20%.考慮到目前的相關稅收政策,并針對一些設備安裝公司規模比較小的現狀,我們的節稅建議有二:

1、爭取享受低稅率,來減輕稅負.《企業所得稅稅法》第二十八條規定:符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.

2、對于一些超過此標準的設備安裝公司,上述拆分公司的"大動作"即可"化大為小",享受20%的稅收優惠.

四、如何規范和減輕個人所得稅

我們的節稅建議有三:

1、充分認識偷逃個人所得稅的風險.

2、合理安排工資、獎金以及參與經營股東的分紅發放,選擇最佳的發放方式和數額搭配,減輕個人所得稅稅負.

3、規范勞務費支出,防范涉稅風險.此話題上已言及,但對大額的勞務費支出,可以采取跨月分散發放的方式,這既可獲得涉稅效益,又可消除稅收風險,還可規范公司內控制度,可謂一舉多得.

境外企業為中國境內提供設備安裝勞務,只有部分發生在境內,該如何申報繳納企業所得稅?

根據《國家稅務總局關于印發非居民企業所得稅核定征收管理辦法的通知》(國稅發[2010]19號)第七條非居民企業為中國境內客戶提供勞務取得的收入,凡其提供的服務全部發生在中國境內的,應全額在中國境內申報繳納企業所得稅.凡其提供的服務同時發生在中國境內外的,應以勞務發生地為原則劃分其境內外收入,并就其在中國境內取得的勞務收入申報繳納企業所得稅.

稅務機關對其境內外收入劃分的合理性和真實性有疑義的,可以要求非居民企業提供真實有效的證明,并根據工作量、工作時間、成本費用等因素合理劃分其境內外收入;如非居民企業不能提供真實有效的證明,稅務機關可視同其提供的服務全部發生在中國境內,確定其勞務收入并據以征收企業所得稅.

設備安裝公司如何稅收籌劃?你學會了嗎?稅收籌劃是利用現有政策合理避稅,同時也要保證合理合法,不觸碰底線.針對這類問題,會計學堂的專業答疑老師更擅長,想要了解更多,就來提問咨詢吧.