上年度多交的增值稅怎樣沖回做憑證?

上年度多交的增值稅怎樣沖回做憑證?

1、

借：應交稅費——應交增值稅

貸：以前年度損益調整

2、借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

這樣調增利潤后，還得調增應繳的所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應繳企業所得稅

結轉：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

轉出未交增值稅的會計分錄?

在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目：

借："應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"

貸："應交稅費--未交增值稅"

所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的。借方余額反應本年度已經交的增值稅。

根據增值稅相關規定，如果購買的禮品用于公司的外部，如交際應酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需要視同銷售;而如果購買的禮品用于公司內部，如員工的福利消費等，是不需要視同銷售的，但是進項稅不允許抵扣或需要進項轉出。作為禮品贈送給客戶的巧克力應以購進價格進行視同銷售，報銷項稅。

未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當"應交稅金--應交增值稅"為少交增值稅時，應將少交的增值稅轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多交的增值稅。

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