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已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務怎么處理?
已經認證抵扣的增值稅專用發票，需要開具紅字發票的，必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請，并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理，等國稅局批準后，由銷售方開具紅字增值稅專用發票。
開了紅字發票，銷售方要根據紅字發票的記賬聯，做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減。
借：銀行存款/應收賬款 負數或紅字
貸：主營業務收入 負數或紅字
貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字
購貨方應該做進項稅額轉出
借：原材料/庫存商品 負數或紅字
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字
貸：應付賬款 負數或紅字
購貨方跨年沖紅發票會計分錄怎么做?
1、紅字
借：應收賬款 退票的不含稅數負數
貸：以前年度損益調整 退票的不含稅數負數
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數
2、沖回12月份結轉成本
借：庫存商品 根據14年12月當時的結轉成本(同時增加數量)
貸：以前年度損益調整 根據14年12月當時的結轉成本
3、結轉未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整 (余額)
在不同的學習階段完成不同的學習內容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關于已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務怎么處理，若還有不懂的地方，可以聯系窗口答疑老師。
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