個人出租房屋稅收優惠有哪些?

個人出租房屋稅收優惠有哪些?

隨著房地產市場的不斷發展,很多個人擁有幾套住房已經是非常普遍的事情,除了滿足自身居住需要外,個人住房出租已經是現代社會不可或缺的經濟行為,那么對于個人出租住房到底需要繳納哪些稅呢?

一、增值稅繳納

納稅規定:

個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅. 應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

稅收優惠:

其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產,取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入不超過3萬元的,可享受小微企業免征增值稅優惠政策.

政策依據:

1、國家稅務總局關于發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第16號)第四條(二)、第八條(一)

2、國家稅務總局《關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)第二條

二、教育費附加

納稅規定:

以增值稅稅額為計稅依據,按適用稅率3%繳納教育費附加.

稅收優惠:

根據相關規定如果月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人.將免征教育費附加、地方教育附加.

政策依據:

財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知(財稅〔2016〕12號)

三、城市維護建設稅繳納

納稅規定:

以增值稅稅額為計稅依據,按適用稅率繳納城市建設維護稅.納稅人所在地在市區的,稅率為7%;所在地在縣城、鎮(縣、市屬鎮的),稅率為5%;所在地不在市區.縣城或鎮(縣、市屬鎮)的稅率為1%.

稅收優惠:

其他個人免征增值稅的,同時免征城市維護建設稅.

四、印花稅

納稅規定:

財產租賃,按租賃金額1‰貼花,稅額不足1元,按1元貼花.

稅收優惠:

對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅.

政策依據:

財政部 國家稅務總局《關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)

五、房產稅

納稅規定:

住房出租適用從租計征房產稅,按房產的租金收入計征,適用稅率為12%.

稅收優惠:

對個人出租住房,不區分用途,按4%的稅率征收房產稅.

政策依據:

財政部 國家稅務總局《關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)

六、個人所得稅

納稅規定:

財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額.個人所得稅適用比例稅率,稅率為百分之二十.

稅收優惠:

對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅.

政策依據:

財政部 國家稅務總局《關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)

七、城鎮土地使用稅

納稅規定:

城鎮土地使用稅采用定額稅率,即采用有幅度的差別稅額.按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米城鎮土地使用稅年應納稅額.

稅收優惠:

對個人出租住房,不區分用途,免征城鎮土地使用稅.

政策依據:

財政部 國家稅務總局《關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)

上文小編介紹了個人出租房屋稅收優惠有哪些，大家對這個內容了解的怎么樣了呢？有哪些是免征的，有哪些是到了營業額需要繳納的，更多相關會計資訊，敬請關注會計學堂的更新！