旅行社小規模差額征稅成本怎么算?

旅行社小規模差額征稅成本怎么算?

取得收入：借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6%

門票等可以從銷項稅額中扣減的項目

借：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報表中按抵減的銷售額列示。

貸：庫存現金

旅行社行業差額征稅哪些是可以抵扣的?

在《關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號，以下簡稱23號公告)出臺后，引起一些爭議。23號公告第4條第2款規定：
“按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的(財政部、稅務總局另有規定的除外)，----。”根據上述文字，
似乎差額征稅，應差額開票。

假定A公司給B公司提供建筑服務，價稅合計收費10萬元，A公司將其中的8萬元分包給C公司。A公司可以按照差額2萬元，作為計算增值稅的銷售額。那么，A公司在給B公司開票時，開具價稅合計10萬元的普票應該是可以的，
問題是能否開具價稅合計10萬元的專票呢?

從理論上分析，有以下三種專票的開票方法：一是差額開票，A公司給B公司只開2萬元的專票;二是全額開票，但是專票和普票分別開，開專票2萬元，開普票8萬元;三是全額開具專票。

在不同的學習階段完成不同的學習內容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關于關于旅行社小規模差額征稅成本怎么算，若還有不懂的地方，可以聯系窗口答疑老師。