企業所得稅上年度虧損怎樣做分錄?

企業所得稅上年度虧損怎樣做分錄?

1、借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)*所得稅稅率

增加額主要包括：企業已計入當期費用但超過稅法規定的扣除標準的金額

減少額主要包括：彌補以前年度虧損喝準予免稅的項目如國債利息收入

2、借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

虧損企業是否繳納企業所得稅?

企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額

明確一點會計利潤不一定等于應納稅所得額

因此在所得稅匯算清繳時納稅調整后有可能還是要交納企業所得稅

企業在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照企業所得稅法第五十四條規定的期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。

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