公允價值上升為什么確認為遞延所得稅

公允價值上升為什么確認為遞延所得稅

可供出售金融資產賬面價值=公允價值

可供出售金融資產計稅基礎=期初取得的成本

1、確認公允價值變動

借:可供出售金融資產-公允價值變動

貸:其他綜合收益

2、遞延所得稅的問題

借:所得稅費用

借:其他綜合收益

貸:應交稅費-應交企業所得稅

貸:遞延所得稅負債

3、例題

2011年12月31日,甲公司因交易性金融資產和可供出售金融資產的公允價值變動,分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債.甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元.假定不考慮其他因素,該公司2011年度利潤表"所得稅費用"項目應列示的金額為( 140)萬元.

本題相關會計分錄如下:

借:所得稅費用 140

借:遞延所得稅資產 10

貸:應交稅費--應交所得稅 150

借:其他綜合收益 20

貸:遞延所得稅負債 20

注意可供出售金融資產公允價值變動確認的遞延所得稅對應的是其他綜合收益,而不是所得稅費用.

公允價值下降屬于損失范疇嗎

不屬于.

以公允價值計量的投資性方地產,其價值的增減是與市場上的行情緊密聯系在一起的.所以當市場上的房地產價值是下降的,那投資性房地產也會跟著下降.分錄為:

借:內公允價值變動損益

貸:投資性房地產-公允價值變動

從分錄中也可以看到投資性房地產的價值是在下降的.

資產損失,是指企業清產核資清查出的在基準日之前,已經發生的各項財產損失和以前年度的經營潛虧及資金掛賬等.

企業清產核資中清查出各項資產損失的核實和認定,依據有關會計科目,按照貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、待攤費用掛賬損失、投資損失、固定資產損失、在建工程和工程物資損失、無形資產損失、其他資產損失等分類分項進行.

好了,上文中公允價值上升為什么確認為遞延所得稅會計學堂小編就為大家介紹到這了,據悉根據稅法只承認賬面價值,所以在公允價值上升前就會產生確認為遞延所得稅,在成本稅下,計稅的方式是沒有差異的.所以通過小編的介紹以后,相信大家都已經明白了!