買入返售金融資產是流動資產嗎

買入返售金融資產是流動資產嗎

買入返售金融資產是指公司按返售協議約定先買入再按固定價格返售的證券等金融資產所融出的資金.

公司根據返售協議買入金融資產時,應按實際支付的款項作為初始確認金額.

資產負債表日,按照計算確定的買入返售金融資產的利息收入,確認為應收利息,同時計入利息收入.返售日,應按實際收到的金額與買入返售金融資產和應收利息賬面余額的差額計入利息收入.

因取得證券等資產(除交易性金融資產)發生的交易費用,均應計入取得資產的初始確認金額.

買入返售金融資產的會計主體是買入方;買入對象是票據、證券、貸款等;買入方式是有協議的交易性金融資產、有回購返售協議或企業自行購入;賣出交易對象是原賣出方;特點是雙方有協議,有固定返售價格;實質是通過交易市場將富裕錢以抵押的形式貸出;抵押品一般是債券;你是貸出方,獲得抵押權;本科目按類別和融資方進行明細核算.

買入返售金融資產的賬務處理

(一)企業根據返售協議買入金融資產時,應按實際支付的款項和交易費用之和,借記本科目,貸記"存放中央銀行款項"、"結算備付金"、"銀行存款"等科目.

(二)資產負債表日,應按合同約定的名義利率計算確定的買入返售金融資產的利息收入的金額,借記本科目,貸記"利息收入"、"投資收益"等科目.

收到支付的買入返售金融資產的利息、現金股利等,借記"存放中央銀行款項"、"結算備付金"、"銀行存款"等科目,貸記本科目、"應收股利"等科目.

合同約定的名義利率與實際利率差異較大的,應采用實際利率計算確定利息收入.

(三)返售日,應按收到的返售價款,借記"存放中央銀行款項"、"結算備付金"、"銀行存款"等一些科目,按其賬面上余額,貸記本科目,按其差額,貸記"利息收入"、"投資收益"等科目.

買入返售金融資產是流動資產嗎已經講完了,買入返售是指一些證券投資,買入的時候按照交易價格入賬,之后返售的時候按照賬面余額登記,相關內容都如上文所示,如果有不懂的地方,歡迎向會計學堂提出,我們隨時為您答疑解惑.