對公支出沒有發票要交企業所得稅嗎

對公支出沒有發票要交企業所得稅嗎

只要企業有生產經營所得和其他所得,就要計算繳納企業所得稅.如果虧損就不需要交所得稅.

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅.

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅.

企業所得稅條例規定,企業應納稅所得額的確定,是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額.成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用.費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用.損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等.除此以外,在計算企業應納稅所得額時,對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的,應按照稅收規定予以調整.企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目.

稅前扣除憑證的基本原則：

稅前扣除憑證應當遵循真實性、合法性、關聯性原則.真實性是基礎,若企業的經濟業務及支出不具備真實性,自然就不涉及稅前扣除的問題.合法性和關聯性是核心,只有當稅前扣除憑證的形式、來源符合法律、法規等相關規定,并與支出相關聯且有證明力時,才能作為企業支出在稅前扣除的證明資料.

小何認為理解稅前扣除憑證的基本原則非常關鍵,這次《辦法》也是圍繞這個基本原則而制定的.支出只要具備真實性、合法性、關聯性,形式上可以多種多樣,并不局限于發票.反之,如果支出不具備這三性,即使你去代開的增值稅發票,那么也不允許列支.總而言之,實質更重于形式.

稅前扣除憑證主要種類:

1、內部憑證:工資表等.

2、外部憑證:

(1)、增值稅發票;

(2)、收款憑證;

(3)、完稅憑證;

(4)、財政票據;

(5)、分割單;

(6)、其他

適用范圍

一項支出,首先判斷是否是內部支出,內部支出就用內部支付憑證.

外部憑證如何適用:

1、如果支出項目屬于增值稅應稅項目,收款方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出必須以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;

2、如果支出項目屬于增值稅應稅項目,但收款方為依法無需辦理稅務登記的單位,其支出可以是稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證.

比如單位從政府機關、團體收購廢舊物資,由于收款方為無需辦理稅務登記的單位,可以用代開發票或收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證.

3、如果支出項目屬于增值稅應稅項目,該個人應稅交易額超過增值稅相關政策規定起征點的,必須用代開發票作為稅前扣除憑證.

比如單位找了位大漢卸貨的支出600元,超過增值稅的起征點標準,那么還要請大漢到稅務局代開一張增值稅發票,企業憑發票及付款憑證進行列支.

4、如果支出項目屬于增值稅應稅項目,該個人應稅交易額未超過增值稅相關政策規定起征點的,即收款方為從事小額零星經營業務的個人,可以用代開發票或收款憑證作為稅前扣除憑證.

比如單位找了位大漢卸貨的支出400元,由于不足增值稅的起征點500元,屬于小額零星經營業務,那么可以去稅務局代開增值稅發票,也可以不去開票,由付款單位制作收款憑證就可以列支,注意收款憑證一定要載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息.

5、企業在境內發生的不屬于增值稅應稅項目的支出,如企業按照規定繳納的政府性基金、行政事業性收費、稅金、土地出讓金、社會保險費、工會經費、住房公積金、公益事業捐贈支出、向法院支付的訴訟費用等,按以下規定處理:

對方為單位的,以對方開具的發票以外的其他外部憑證,如財政票據、完稅憑證、收款憑證等作為稅前扣除憑證進行列支.

對方為個人,以內部憑證作為稅前扣除憑證進行列支.比如菜場買菜.

6、企業與其他企業(包括關聯企業)、個人在境內共同接受應納增值稅勞務發生的支出,采取分攤方式的,應當按照獨立交易原則進行分攤,企業以發票和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受應稅勞務的其他企業以企業開具的分割單作為稅前扣除憑證.

7、企業與其他企業、個人在境內共同接受非應稅勞務發生的支出,采取分攤方式的,企業以發票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受非應稅勞務的其他企業以企業開具的分割單作為稅前扣除憑證.

8、企業租用(包括企業作為單一承租方租用)辦公、生產用房等資產發生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用,出租方作為應稅項目開具發票的,企業以發票作為稅前扣除憑證;出租方采取分攤方式的,企業以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證.

對公支出沒有發票要交企業所得稅嗎?企業本年度實際已發生但未取得發票的費用支出,會計上已確認的成本、費用,在年度企業所得稅匯算清繳結束前未取得發票的,應作納稅調增處理,待取得發票時,應在該項成本、費用實際發生的年度可追溯納稅調減處理.