暫估成本后第二年收到發票怎么做賬

暫估成本后第二年收到發票怎么做賬

如果增值稅發票未到時,以暫估價入賬后,只有等增值稅發票到賬后,先把暫估價入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發票做采購入庫、入賬即可.

1、先沖暫估入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品(紅字)(暫估)

貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商(紅字)

2、按收到增值稅發票入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商

跨年暫估成本該如何做賬務處理呢?

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(2011年34號)第六條企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

首先,跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調整的.其具體的做賬如下:

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字),

借:原材料

貸:應付賬款

2、根據發票計入原材料,

借:原材料

借:應交稅費-增值稅-進項稅額

貸:銀行存款或應付賬款

3、將原材料轉入上年的損益,

借:以前年度損益調整

貸:原材料

4、將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

暫估成本跨年怎么做分錄?

答:根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(2011年34號)第六條企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

綜上所述,企業暫估的成本是可以跨年的.

財務處理程序上應該沖減暫估成本,然后按照實際成本入賬,但入賬的時候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么;如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當時的估計不充分、不準確應該屬于會計差錯更正調整期初數,如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發生的情況引起,不屬于差錯更正調整當期成本

去年做的時候肯定是

借:存貨

貸:應付款暫估

借:成本

貸:存貨

那么今年發現多了,最好是全額沖回

借:成本 紅字

貸 應付款暫估 紅字

然后在把正確的入進去.

借:成本

貸: 應付賬款

整體上來說,其實企業在收到貨物沒有收到發票后可以通過暫估價值入庫,等到收到發票后可以做應交增值稅的科目處理,結轉成本的時候可以計入其他業務收入科目處理.更多關于暫估成本結轉的賬務處理可以在會計學堂網進行學習,希望大家可以關注我們網站.