第一部分 前言

 （一）公司基本信息介紹

         1.企業名稱：深圳市星途大酒店

         2.成立時間：2015年10月5日

         3.注冊資本：200萬元人民幣

         4.經營信息：主要經營住宿、中餐、西餐、康體娛樂以及酒店資產的投資運營管理等，煙、酒等特許經營。

         5.所涉稅種：增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅

 （二）實操重點

       1.購入食材

        借：原材料

               應交稅費—應交增值稅—進項稅額

               貸：應付賬款

       2.領用低值易耗品

        借：主營業務成本—客房部

               貸：周轉材料—低值易耗品（客房部）

       3.預收定金

        借：銀行存款

             貸：預收賬款

       4.客房收入

        借：預收賬款

               銀行存款

               貸：主營業務收入—客房部

                      應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

       5.銀行利息

        借：銀行存款

              貸：財務費用—利息費用

       6.報銷差旅費

        借：銷售費用—差旅費

               應交稅費—應交增值稅—進項稅額

             貸：庫存現金

第二部分 賬務處理

 （一）日常經濟業務的處理

          業務1  購入副食

          業務2  購入食材

          業務3  購入固定資產

          業務4  購入低值易耗品

          業務5  購入餐具

          業務6  預付定金

          業務7  領用餐具

          業務8  領用食材

          業務9  領用低值易耗品

          業務10  發放上月工資

          業務11  購買工服

          業務12  預收定金

          業務13  制作橫幅

          業務14  客房收入

          業務15  請翻譯員

          業務16  購入健身用品

          業務17  購買粽子、購物卡

          業務18  發放餐券

          業務19  餐飲收入

          業務20  客房收入

          業務21  銀行存現

          業務22  購買員工保險

          業務23  繳納上月稅款

          業務24  支付廣告費

          業務25  預付定金

          業務26  支付清洗費

          業務27  支付電費

          業務28  支付水費

          業務29  支付燃氣費

          業務30  領用食材

          業務31  餐飲收入

          業務32  客房收入

          業務33  銀行存現

          業務34  支付電話費

          業務35  支付服務費

          業務36  計提社保公積金

          業務36-1 銀行扣社保公積金

          業務37  報銷差旅費

          業務38  銀行利息

          業務39  領用食材

          業務40  報銷體檢費

          業務41  餐飲收入

          業務42  客房收入

          業務43  計提本月工資

          業務44  計提本月折舊

          業務45  結轉增值稅

（二）月末業務的處理

          業務46  結轉收入

          業務47  結轉成本

          業務48  結轉費用

          業務49  結轉利潤

第三部分 報表編制

（一）資產負債表

（二）利潤表