老師好，問一下，匯算清繳時，企業所得稅報表中的期間費用明細表的辦公費能填負數嗎？之前的會計把一項成本歸集到管理費用了，因為那個產品銷售出去了，去年匯算清繳時我就把成本結轉了，導致今年管理費用有所調整，去年調成本的那個數是不是只能在辦公費里抵減出來啊？

陽光總在風雨后 追問

2018-05-24 11:25

去年跟今年都虧損，之前會計把已銷售的產品成本做到管理費用了，然后去年匯算清繳時我就做的借成本，貸管理費，導致去年第二季度的管理費用比實際的少了調整的那個數，報表上也這么填的，然后今年匯算清繳就不知道應該把調整的那管理費從期間明細表里哪一項減出來了

陽光總在風雨后 追問

2018-05-24 11:26

如果從辦公費里減出來的話，辦公費就是負數了，不減的話，跟去年第二季度報表對不上，具體應該怎么操作呀老師？

田老師 解答

2018-05-24 11:40

在其他里面減吧

陽光總在風雨后 追問

2018-05-24 11:45

您說的管理費用里的其他欄減嗎老師？除了辦公費就剩下職工薪酬這欄了，是在這欄減嗎老師？還是在管理費用的24行  其他  欄里填上去年調的管理費用的負數呀？

田老師 解答

2018-05-24 11:54

當時把已銷售的產品成本做到管理費用的哪一項？沖減這項也行，

陽光總在風雨后 追問

2018-05-24 14:39

當時放辦公費里了，但是現在也沖減辦公費的話，辦公費就成負數了？這樣可以嗎老師？會不會被查啊

田老師 解答

2018-05-25 08:59

以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。
 
從此定義上可以看出：需要通過以前年度損益調整科目的情況有兩種：
1、以前年度一定多計或少計了涉及到企業會計利潤的金額；
2、此金額達到重大，非重大的金額直接調整當年度損益。



沖減辦公費是減少成本稅局一般不會說你的，并且也是事實