老師你好，齊紅老師小規模全盤賬，上面應付職工薪酬二級可以依照企業所得稅年報申報表A105050項目增加 賬表一致——1.填寫企業所得稅匯繳納表中的工資薪金支出賬載金額只需打開財務軟件取工資薪金明細賬本年貸方發生數據 2.實際發生額——應付職工薪酬-工資薪金在匯算清繳年度，例如2022年度1月到次年匯算清繳結束的那一天計提的賬載的金額，直接找工資薪金借方累計發生金額（2022年1月——12月剔去2021年的發生累計發生工資金額、2023年1月——5月），其中的實際發生額確定有點不懂，請您解釋，感謝！

我填報企業所得稅年報發現管理費用的工資比應付職工薪酬的工資要高計提的憑證這個是之前的會計做的分錄這個是之前的了改不了，一改的話，我的報表就要改昨天填報企業所得稅年報的時候，顯示管理費用的工資比應付職工薪酬的工資要大

答： 同學，你好 那就說明你有些工資沒有計提應付職工薪酬

請問老師，管理費用中的福利費（不是計入應付職工薪酬的福利費），在企業所得稅年報的時候要按不超過職工薪酬14%予以扣除規定嗎？

答： 您好，沒錯就是這個比例

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

還有一個問題我填報企業所得稅年報發現管理費用的工資比應付職工薪酬的工資要高計提的憑證這個是之前的會計做的分錄

答： 你好。。看憑證寫的是計提個人所得稅。 個人所得稅是發工資時扣您這個分錄不對。是借應付職工薪酬。貸應交個稅。銀行存款。