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樸老師

職稱： 會計師

2024-07-15 16:16

本期的進項稅額需要按照規定進行分攤，不能直接選擇全部抵軟件部分的即征即退稅款。


根據相關政策，增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。


在你的例子中，假設取得的進項發票稅額60元全部為無法劃分的進項稅額，若按照銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額，軟件產品銷售額為100，銷售商品銷售額為1000，則軟件產品應分攤的進項稅額為：60×（100÷（100 + 1000）） = 5.45（元）


即征即退稅額的計算公式為：即征即退稅額 = 當期軟件產品增值稅應納稅額 - 當期軟件產品銷售額×3%


其中，當期軟件產品增值稅應納稅額 = 當期軟件產品銷項稅額 - 當期軟件產品可抵扣進項稅額


假設軟件產品銷項稅額為13元，可抵扣進項稅額為5.45元，則即征即退稅額 = 13 - 100×3% - 5.45 = 4.55（元）

勤奮的大米 追問

2024-07-15 17:18

多謝了，老師，回答的很詳細，我想再問您一下，假如我當期銷售的是純軟件，沒有硬件產品，我可以選擇不享受即征即退政策，用我當月的進項稅額全部抵軟件產品的銷項稅，這樣可以嗎？

勤奮的大米 追問

2024-07-15 17:21

或者說，我申報的時候，能否把軟件產品的銷項稅分一部分抵當期已認證的進項稅額呢

樸老師 解答

2024-07-15 17:24

一般來說，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。


如果你不想享受即征即退政策，是可以用當月的進項稅額全部抵扣軟件產品的銷項稅的。但需注意，進項稅的抵扣應符合相關稅法規定，不屬于不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額范圍，例如用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務等。

勤奮的大米 追問

2024-07-15 17:40

多謝老師的回復，我再確認一下，假如我當月開軟件產品200萬，我能否拿出100萬出來抵當期進項稅，另外100萬再享受軟件的即征即退，這樣可以嗎？

樸老師 解答

2024-07-15 17:42

同學你好

這個可以

勤奮的大米 追問

2024-07-15 17:48

好的，知道了，多謝了，老師

樸老師 解答

2024-07-15 18:15

同學你好
滿意請給五星好評，謝謝

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本期的進項稅額需要按照規定進行分攤，不能直接選擇全部抵軟件部分的即征即退稅款。 根據相關政策，增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。 在你的例子中，假設取得的進項發票稅額60元全部為無法劃分的進項稅額，若按照銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額，軟件產品銷售額為100，銷售商品銷售額為1000，則軟件產品應分攤的進項稅額為：60×（100÷（100 %2B 1000）） = 5.45（元） 即征即退稅額的計算公式為：即征即退稅額 = 當期軟件產品增值稅應納稅額 - 當期軟件產品銷售額×3% 其中，當期軟件產品增值稅應納稅額 = 當期軟件產品銷項稅額 - 當期軟件產品可抵扣進項稅額 假設軟件產品銷項稅額為13元，可抵扣進項稅額為5.45元，則即征即退稅額 = 13 - 100×3% - 5.45 = 4.55（元）
2024-07-15 16:16:18
同學你好 對的 是這樣
2023-01-16 11:43:24
學員您好，是的，對的
2022-12-30 14:42:59
同學你好 這個就是銷項減去進項 你們研發的嗎
2022-09-13 10:59:29
同學你好 這個需要分攤的
2022-01-10 15:46:26
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