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我家出口一批退稅率為0的樣品給客戶，這是不收匯的，所以我們也沒確認收入。現在稅務局要求，即使不收匯但退稅率為0也要交增值稅。我現在想知道那企業所得稅需要交嗎
小巧的鮮花
于2024-06-19 18:21 發布 ??232次瀏覽
- 送心意
郭老師
職稱： 初級會計師
2024-06-19 18:22
你好，所得稅需要交
出口的，即使他有退稅，他所得稅也需要正常繳納。
相關問題討論
同學你好
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
2023-03-17 10:17:43
申報增值稅收入為8497101.08元，申報企業所得稅年度銷售收入3246653.29元，相差5250447.79元，
2023-07-28 13:37:29
一、建筑企業增值稅收入確認時間
先開具發票的情況：
如果建筑企業先開具了發票，那么開具發票的當天即為增值稅納稅義務發生時間。這是因為發票的開具通常意味著交易的確認和收入的實現，稅務機關以發票開具時間作為一個明確的標志來確定納稅義務。
例如，建筑企業在工程尚未完工時提前開具了增值稅發票，那么即使此時未收到工程款，也應在發票開具當天計算繳納增值稅。
未開具發票的情況下：
提供建筑服務過程中收到預收款時，收到預收款的當天不是增值稅納稅義務發生時間，但是需要按照規定預繳增值稅。
建筑企業在提供建筑服務完成時，取得索取銷售款項憑據（如合同約定的付款日期）的當天，如果沒有開具發票且未收到款項，也應確認增值稅納稅義務發生；如果合同未約定付款日期，那么建筑服務完成的當天即為增值稅納稅義務發生時間。
例如，一項建筑工程完工并交付使用，合同約定在交付后 30 天內付款，那么在工程交付 30 天期滿或實際收到款項（以先發生者為準）時，確認增值稅納稅義務發生。
二、建筑企業企業所得稅收入確認時間
完工進度法（完工百分比法）：
對于建筑企業的持續時間較長的建筑工程，如果建造合同的結果能夠可靠估計，企業通常應采用完工進度法確認收入和成本。
企業根據累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例等方法確定完工進度，按照完工進度確認合同收入和合同費用。
例如，一項建筑工程合同總金額為 1000 萬元，預計總成本為 800 萬元，在某一會計期間實際發生成本 400 萬元，此時完工進度為 400÷800 = 50%，則應確認 50%的合同收入，即 1000×50% = 500 萬元的收入。
竣工結算時：
當建筑工程項目竣工結算時，應根據竣工結算的金額對之前按照完工進度確認的收入進行調整，最終確定整個項目的企業所得稅收入。
例如，工程竣工結算金額為 1100 萬元，而之前按照完工進度累計確認的收入為 900 萬元，那么需要在竣工結算時確認剩余 200 萬元的收入。
三、關于單純以開票或收到工程款來確定收入的局限性
開票確認收入的局限性：
僅以開票來確認收入存在一定的不合理性。因為在實際業務中，可能存在提前開票或滯后開票的情況。
例如，為了滿足客戶的特殊要求提前開具發票，但此時工程進度尚未達到相應的收入確認階段，或者工程已經完成但由于各種原因發票延遲開具，都會導致開票時間與實際收入確認的時間節點不一致。
收到工程款確認收入的局限性：
以收到工程款來確認收入也不完全準確。因為工程款的支付可能受到多種因素的影響，如工程結算周期、發包方的資金狀況、合同約定的付款條件等，與工程的實際完工進度和收入的實際實現可能存在差異。
例如，合同約定按工程進度分期付款，但發包方因資金緊張延遲付款，此時建筑企業不能因為未收到工程款而不確認已完成部分工程的收入。
2024-08-08 13:46:36
你好； 你們是建筑異地項目嗎
2022-05-23 10:22:55
“出口樣品不收匯的會計處理和涉稅申報有什么注意事項”，一些剛入行業的財務人員不清楚這部分內容，對于“出口樣品不收匯的會計處理和涉稅申報有什么注意事項”這個問題，小編在下文整理了相關的資料，希望可以給大家提供一些參考。
一、出口樣品通常有以下幾種出口方式：
1)出口收匯，按照一般貿易出口方式報關出口;
2)出口不收匯，按照貨樣廣告品方式報關出口;
3)出口不收匯，通過快遞等方式出口，無法取得出口報關單;
二、不同樣品出口方式的涉稅規定：
1)出口收匯，按照一般貿易方式出口的樣品，如果樣品退稅率不為零，則生產企業需要按照“免抵退稅”方法進行退稅申報處理。外貿企業則按照“免、退”稅方法進行申報處理。本文就不在贅述了。
2)出口不收匯，按照貨樣廣告品方式報關出口的樣品。
出口企業首先需要將報關單上的貨樣廣告品的商品編碼錄入到退稅系統中，查詢該商品的退稅率和退稅標志，如果該商品有退稅率或者退稅率為零但是特殊商品標志處顯示“2”，則該筆樣品出口免征增值稅。如果退稅率為零，且退稅標志處顯示“1”，則視同內銷計算繳納增值稅。
不論上述那種情況出現，都需要按照視同銷售計算繳納企業所得稅。
使用網絡版申報的企業，需要通過出口退稅綜合平臺中的“綜合查詢”進行查詢。
通過單機版申報的企業，可以通過“系統維護”中的“海關商品碼”進行查詢。
3)出口不收匯，通過快遞出口的樣品，需要視同內銷交稅，也需要繳納企業所得稅。
三、樣品交稅的會計處理
價格的確定：
(1)按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定;
(2)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;
(3)組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)。
《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第三條規定，屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入;屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。
《國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第80號)第二條：企業發生(國稅函〔2008〕828號)第二條規定情形的，除另有規定外,應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。
通常情況下，樣品的價值都不會太高并且大部分是新品，所以在會計實務中，大家普遍采用樣品的入賬成本作為計稅依據。例如，樣品賬面單位成本100元，則計稅依據按照100元計算。
1)視同銷售的增值稅會計處理
借：銷售費用
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
庫存商品——樣品
2)視同銷售的企業所得稅會計處理
通常情況，視同銷售企業所得稅是調表不調賬，也就是在企業所得稅申報表中體現，而通常不進行賬務處理。
2024-06-19 19:57:44
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郭老師 解答
2024-06-19 18:32