某企業適用的所得稅稅率為 25%,2023 年全年共實現利潤總額 556 萬元，當年該企業確 認了國債利息收入 20 萬元，發生稅收滯納金 10 萬元，發生業務招待費 25 萬元(其中按照 稅法規定允許當年稅前扣除 11 萬元)。假定不考慮其他因素，該企業 2020 年的應交所得稅 為。

老師，沒有收入，但有業務招待費，業務招待費在年底企業所得稅報表中，是不是得全額交納企業所得稅呢

答： 你好對的，需要全額納稅調整交所得稅。

某企業適用的所得稅稅率為 25%,2023 年全年共實現利潤總額 556 萬元，當年該企業確 認了國債利息收入 20 萬元，發生稅收滯納金 10 萬元，發生業務招待費 25 萬元(其中按照 稅法規定允許當年稅前扣除 11 萬元)。假定不考慮其他因素，該企業 2020 年的應交所得稅 為。

答： 您好，第一步：利潤總額 556 萬元，國債利息收入 20 萬元免稅，應調減利潤總額，所以應納稅所得額=556-20=536（萬元）。 第二步：稅收滯納金 10 萬元不允許稅前扣除，應調增應納稅所得額，此時應納稅所得額=536+10=546（萬元）。 第三步：業務招待費只允許扣除 11 萬元，而實際發生 25 萬元，多的 14 萬元應調增應納稅所得額，那么應納稅所得額=546+14=560（萬元）。 第四步：應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=560×25%=140（萬元）。 綜上，該企業 2023 年的應交所得稅為 140 萬元。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

業務招待費調整完，需要交所得稅，小企業會計準則，能直接做借：所得稅費用 貸：應交稅費-企業所得稅嗎？ ?對的，我企業財務報表年報已報完，現在做的企業匯算清繳,，業務招待費調整交所得稅？

答： 你好，你可以的，你可以那個直接計提所得稅就可以了。