5.A公司2020年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發生的業務招待費25萬元（稅法核定的業務招待費20萬元），遞延所得稅負債年初數為5萬元，年末數為4萬元，遞延所得稅資產年初數8萬元，年末數3萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2020年度應納稅所得額為（ B）萬元 A.294 B.295 C.221.25 D.220.5 這道題怎么解答？和利潤總額什么關系？

老師，沒有收入，但有業務招待費，業務招待費在年底企業所得稅報表中，是不是得全額交納企業所得稅呢

答： 你好對的，需要全額納稅調整交所得稅。

5.A公司2020年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發生的業務招待費25萬元（稅法核定的業務招待費20萬元），遞延所得稅負債年初數為5萬元，年末數為4萬元，遞延所得稅資產年初數8萬元，年末數3萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2020年度應納稅所得額為（ B）萬元A.294 B.295 C.221.25 D.220.5這道題怎么解答？和利潤總額什么關系？

答： =300-15+5+(25-20)=295。會計利潤調整稅會差異后得出應納稅所得額

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

答案解釋：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。扣除限額＝600×5‰＝3（萬元），4×60％＝2.4（萬元），小于3萬元，所以可以扣除的業務招待費是2.4萬元；應納稅所得額＝600－2.4－200－22＝375.6（萬元），高新技術企業適用稅率是15％，應納所得稅＝375.6×15％＝56.34（萬元）。老師，我個人覺得應納稅所得額＝600+（4-2.4）－200－22＝379.6（萬元），業務招待費應該是調增1.6萬

答： 你這個600萬不是會計利潤，如果說是會計利潤，你的計算就是沒問題的，你這個600萬是收入。