老師好，我們是商貿企業（小規模納稅人），上年有無票收入，即有收入我們是沒有開票給客戶的，當時已做了無票收入5萬。本年客戶說要我們開專票3萬，因為開專票是要交稅的。本年，我們應該如何處理呢？具體分錄又怎么寫呢？寫分錄我才明白

珍 追問

2024-05-23 15:09

求紅沖上年分錄，及本年正確分錄

丁寧老師 解答

2024-05-23 15:18

咱家當時的分錄是怎么記的呢！

珍 追問

2024-05-23 15:23

上年無票收入已經收到錢的了

丁寧老師 解答

2024-05-23 15:35

借應收賬款   -30000
貸主營業務收入（未開票收入）–29702.97
應交稅費–應交增值稅 –297.03
備注:同學需確認當時稅率是3%還是1%（本分錄是按1%算的）
開票分錄
借應收賬款   30000
貸主營業務收入29702.97
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）297.03

珍 追問

2024-05-23 15:59

但是，上年已做了無票收入的分錄是 借 銀行存款的

丁寧老師 解答

2024-05-23 16:02

同學，不影響的。正負分錄剛好應收賬款抵消了。

珍 追問

2024-05-23 17:57

那么，在具體是如何填增值稅申報表呢？

丁寧老師 解答

2024-05-23 18:17

具體需要咨詢主管稅務局，以稅務局的解答為準

珍 追問

2024-05-24 09:13

您上面那個分錄，應收賬款可以用銀行存款代替嗎？因為上年是銀行收到買家款的呀

丁寧老師 解答

2024-05-24 12:19

同學正常的收入分錄是
借應收賬款
貸主營業務收入
應交稅費–應交增值稅
借銀行存款
貸應收賬款
就紅沖第一個分錄就可以了，銀行存款的當時收完錢就不用處理了

珍 追問

2024-05-24 14:03

但是，上年是這樣的分錄：借 銀行存款，貸 主營業務收入，貨 應交稅費–應交增值稅，為何紅沖時，您用的是 借應收賬款（負數）呢？

丁寧老師 解答

2024-05-24 14:10

同學不影響的。不然你紅沖銀行了再做一筆正確的，你本月也沒有三萬的銀行回單不是嗎