處理了一項固定資產，匯算清繳資產折舊攤銷表怎么取數？第二列本年折舊是貸方計提數？還是貸方減去借方清理資產的累積折舊后的余額？

孝順的耳機 追問

2024-05-18 14:22

那下一年，處置的這項資產就不填寫了。就會出現了這類資產的累計折舊額大于這類資產原值的情況了，那怎么辦？

廖君老師 解答

2024-05-18 14:27

您好，資產的調整要形成一個閉環，在處置階段如果發生損失我們不僅在A105090表體現損失金額，如果涉及前期的差異（資產賬面價值和計稅基礎的差異），那么在這個表還同時還存在納稅調整（把前期的差異調整回來），最終完成資產在公司生命周期的調整。
如果處置了資產，如果沒有損失，可能不需要填寫A105090表，但我們一定要注意這個資產賬面價值和計稅基礎的存在差異的納稅調整，需要在其他地方，比如A105000表里面把這個差異轉回。


這里有圖解，您參考下
https://www.163.com/dy/article/I4SO3D5705387AVC.html

孝順的耳機 追問

2024-05-18 14:43

老師，今年是不是就需要填寫5090表呢？我們清理的這項資產清理后盈利了，怎么填呢？

廖君老師 解答

2024-05-18 14:51

您好，有收益我們填
處置固定資產有收益產生填A101010表第17行 非流動資產處置利得

孝順的耳機 追問

2024-05-18 16:00

老師，我今年處理的這項資產，明年原值就不寫這個已處置的資產數了。一共兩個處理了一個，資產原值就小了，但是這項資產的折舊累計數，就大于資產原值了。怎么辦？

廖君老師 解答

2024-05-18 16:05

您好，明白這2資產原值不填了，累計折舊也不填了哇