我公司是純外貿企業，公司不開票沒有銷項。我司收到國外客戶寄來的一百多美金樣品，樣品在進口時交了進口增值稅（直接在申報窗口扣的），這個樣品直接發給工廠參考生產，等之后下單收到的這個樣品還會再退還給客戶。現在就只針對海關進口增值稅繳款書上面的進口增值稅金額做個簡化的賬戶處理，請問該怎么做合適。麻煩給下詳細的會計分錄，感謝。（進項稅額我們不抵扣也不留底）

undefined 追問

2024-05-11 10:43

忘了說了這個樣品費是免費的，沒收費。那這樣只針對交的進口增值稅做簡單的賬務處理應該沒問題吧？是借：其他業務成本或者主營業務成本（之后客戶下單這個交的稅就先計入成本里可以吧） 貸：銀行存款（交的進口增值稅）
也就是直接把交的稅計入成本里，也不在應交稅費反應了。
請問老師這樣可以么？

樸老師 解答

2024-05-11 10:46

就是借銷售費用

貸庫存商品
貸銷項

undefined 追問

2024-05-11 11:46

發給工廠我們也是不收費的，也不做視同銷售。就只針對海關進口增值稅繳款書上面的進口增值稅金額做個簡化的賬戶處理可以么？麻煩了

樸老師 解答

2024-05-11 11:50

同學你好
這個可以的

undefined 追問

2024-05-11 16:03

那具體的分錄是？

樸老師 解答

2024-05-11 16:08

借進口增值稅

貸銀行存款

undefined 追問

2024-05-11 16:24

那 借方增值稅我們也不抵扣（外貿企業不開票沒有銷項）余額就一直在賬上掛著？

樸老師 解答

2024-05-11 16:25

你不抵扣可以轉出到庫存商品成本

undefined 追問

2024-05-11 16:55

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額（進口增值稅）
貸：銀行存款 

借：主營業務成本
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出？這個三級明細對么？

樸老師 解答

2024-05-11 16:57

同學你好

對的
是這樣的

undefined 追問

2024-05-11 16:59

好的，謝謝老師的耐心回復。

樸老師 解答

2024-05-11 17:00

同學你好滿意請給五星好評，謝謝