我們是一家供暖企業，2016年11月15日開始供暖，2016年11月15日-2017年3月15日為一個采暖季，所以收取的采暖費要按4個月進行分攤。收取的管網建設費按10年攤銷。截止2016年11月底我們收采暖費502萬，配套費498萬，請問我收到款項是如何做分錄？月底確認11月份收入時又如何做分錄？開增值稅票普票如何做分錄？不開票又如何做分錄？

樸老師

職稱：會計師

2024-04-22 16:39

1.收到款項時的會計分錄：
收到采暖費時：
借：銀行存款 502萬
貸：預收賬款——采暖費 502萬
收到配套費時：
借：銀行存款 498萬
貸：長期待攤費用——管網建設費 498萬
  1.月底確認11月份收入時的會計分錄：
分攤采暖費收入：假設按照4個月分攤采暖費，那么每個月應分攤的采暖費為502萬/4。
借：預收賬款——采暖費（502萬/4）
貸：主營業務收入
確認管網建設費攤銷：按照10年攤銷，每月攤銷額為498萬/10/12。
借：管理費用——管網攤銷
貸：長期待攤費用——管網建設費
  1.開具增值稅發票時的會計分錄：
開具采暖費增值稅發票時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

  1.不開具發票時的會計分錄：
如果因為某些原因沒有開具發票，但仍然需要確認收入，會計分錄與開具發票時類似，但不涉及“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”部分。
借：應收賬款/預收賬款
貸：主營業務收入

影子追問

2024-04-22 16:47

謝謝老師您的耐心回答，問一下這個配套費收入，不需要交增值稅嗎？做賬的時候沒有體現呢

樸老師解答

2024-04-22 16:59

同學你好
要交的哦

影子追問

2024-04-22 17:09

那收到的配套費，我11月份應該如何做賬？我看您發的，配套費計入了長期待攤費用，結轉的時候都在貸方，不理解

影子追問

2024-04-22 17:10

小企業會計制度沒有長期待攤費用了，該入哪個科目？

影子追問

2024-04-22 17:11

到配套費時：借：銀行存款 498萬貸：長期待攤費用——管網建設費 498
。借：管理費用——管網攤銷貸：長期待攤費用——管網建設費

樸老師解答

2024-04-22 17:11

這個用預付賬款就可以了

影子追問

2024-04-22 17:14

老師您能幫我寫一下配套費完整的會計分錄嗎？謝謝

樸老師解答

2024-04-22 17:40

1.城市基礎設施配套費：
借：開發成本——基礎設施配套費
貸：貨幣資金或其他科目
城市基礎設施配套費是指按城市總體規劃要求，為籌集城市市政公用基礎設施建設資金所收取的費用。它按建設項目的建筑面積計征，專項用于城市基礎設施和城市公用設施建設，包括城市道路、橋梁、公共交通、供水、燃氣、污水處理、集中供熱、園林、綠化、路燈、環境衛生等設施的建設。
1.房地產基礎設施配套費：
已發生的費用：根據費用性質分類，記入相應會計科目，如管理費類則記入費用科目，修繕費則記入資產科目等。
未發生的費用：應將其記載在會計賬簿中，作為未來費用。
若可分期計提，則可在財務報表中以已計提未付的方式計量；若可計提但期限在當期范圍內，則以期限內付款的方式計量。