老師，我想問一下，收到用于退稅的采購發票，但是還沒有申報退稅，這個進項發票需要先做退稅勾選嗎？然后賬務處理分錄怎么填寫？還有就是首單退稅，已經做了退稅勾選，可是顯示未稽核，這個在做申報的時候，相對應的金額該怎么填寫？增值稅納稅申報表收入的申報是按報關單上金額填還是按做賬的主營業務收入填？還有就是用于退稅的增值稅進項發票，是收到發票就做賬務處理嗎？分錄：借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額，貸：應付賬款？

沈潔老師 解答

2024-04-15 12:31

你好，我逐一回答你的問題：
第一，收到退稅的采購發票第一時間檢查是否跟報送單子開的品名單位一致，然后馬上退稅勾選，因為稽核需要一段時間，首單退稅，沒有稽核成功是辦不了退稅的；
第二，收到發票直接做 借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅-進項稅額，貸：應付賬款，如果進待抵扣也可以，實際認證后再轉入進項稅額，
第三，增值稅納稅申報表的收入，最好是跟你賬上外銷收入一致，你賬上的外銷收入應該是你當月報關出口的所有收入，最好是做到當月出口當月就做賬務處理

小魚兒 追問

2024-04-16 09:11

老師，謝謝回復！老師我是首單退稅，但是這兩個月有兩個出口業務都需要退稅，采購專票也都收到了，但是我想著首單退費不是稅局查的比較嚴，我想先退一單，那我是不是只退稅勾選一單就可以了？那一單等首單退稅退下來款了再退稅勾選？

沈潔老師 解答

2024-04-16 09:46

你好，可以先勾一單的發票，熟悉一下操作流程的