老師好，我們是商貿公司（小規模納稅人），2022年12月購入商品（比如50元不含稅），2022年匯算清繳前都沒有拿到購貨發票，在做2022年匯算清繳時已經進行了納稅調增。到了2023年8月份，拿到了這50元的購貨發票（發票日期為2023年8月），請問（以下請逐一回復）： 1、在2023年需要做分錄嗎？ 2、在做2023年匯算清繳時如何處理？

珍 追問

2024-03-13 14:43

上面不是寫了嗎？發票日期為2023年8月

郭老師 解答

2024-03-13 14:45

2023年八月份需要做賬務處理。紅沖之前的彈鍋借應付賬款帶庫存商品，借庫存商品貸利潤分配未分配利潤借庫存商品待應付賬款借利潤分配未分配利潤待庫存商品匯算清繳。2023年納稅調減，2022年納稅調增。

珍 追問

2024-03-13 14:55

2023年8月，為何要貸利潤分配-未分配利潤？這個科目代替上年的哪個損益類科目？

郭老師 解答

2024-03-13 14:55

你好，主營業務成本的。

珍 追問

2024-03-13 14:58

2022年匯繳時，已經是調增了，您2023年又做分錄貸利潤分配，然后2023年匯繳又調減 ？

郭老師 解答

2024-03-13 15:02

是的，對的，現在有了發票，你納稅調減，減少你的利潤呀。

珍 追問

2024-03-13 15:07

您怎么即調表又調賬的呢？

珍 追問

2024-03-13 15:08

人家都是調表不調賬的呀

郭老師 解答

2024-03-13 15:10

你好，你調表不調賬，那你支付出的錢怎么做？

郭老師 解答

2024-03-13 15:11

前一個做混了，那你這個發票準備放到幾月份。

郭老師 解答

2024-03-13 15:11

收到的這個發票準備做到幾月份，放到幾月份的原始憑證里面。

珍 追問

2024-03-13 15:21

怎么前一個做混了呢？這個不明白您說的，在做2022年的匯繳申報表調增了，匯繳之后（2023年8月才收到發票），不是應該在2023年“追補抵扣”嗎？稅局說，直接回到2022年的匯繳申報表更正即可了。哪還用調會計分錄的呢

郭老師 解答

2024-03-13 15:26

不需要的，不用調整，直接把發票放到彈弓后面。

珍 追問

2024-03-13 15:37

您一會說要調表并調賬，一會又說不用調，不能調什么呢？您的表述從一開始我都不明白

郭老師 解答

2024-03-13 15:43

你好，那我說調整在2022年調增，2023年調減，那你又說你稅務局要求怎么做了，
既然你稅務局要求怎么做了，你按你稅務局的來不行嗎
我們說什么就不管用了，
你只能按你稅務局的來
不是我一會這么做一回那么做
問的時候根本就沒提前說你稅務局怎么要求的，你后期別人回復你的答案，你才說你是稅務局怎么辦怎么辦

我非得回復你呀，必須調減在2023年，別去修改，跟你稅務局抗爭到底

珍 追問

2024-03-13 17:55

您的意思是，您在實務操作中是這樣的：2022年匯繳調增，然后2023年匯繳調減，就不去修改2022年的申報表了，只調表，不調賬，對嗎？

郭老師 解答

2024-03-13 18:07

不是
調表調賬


發票放到2023年


22年你都調增
不需要有發票

珍 追問

2024-03-14 11:10

您上面說的在做2022年匯算清繳時調表（調增）并調賬，然后再做2023年匯算清繳時調增（這時還需要調表并調賬嗎？）請問：
1、調賬是在2022年還是2023年調呢？
2、請具體寫一下分錄，您上面的分錄看不明白，好像重復好多字

郭老師 解答

2024-03-14 11:21

23年做賬務處理對的

珍 追問

2024-03-14 11:44

您沒回復第 2、請具體寫一下分錄，您上面的分錄看不明白，好像重復好多字

郭老師 解答

2024-03-14 11:47

你好。借應付賬款貸庫存商品，
借庫存商品貸利潤分配未分配利潤



首先看這一個能看懂嗎？紅沖的成本。

郭老師 解答

2024-03-14 11:47

借庫存商品，貸應付賬款，借利潤分配未分配利潤貸庫存商品。