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樸老師

職稱： 會計師

2024-02-26 09:46

同學你好


計提加計抵減額：借：應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，貸：其他收益/營業外收入；申報繳納增值稅抵減加計抵減額：借：應交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，當月不足抵減的，結轉下期繼續抵減。

溪客 追問

2024-02-26 09:49

無論當月應納稅額大于零 或者小于零，都需要計提這個加計抵減額的是嗎？保持與增值稅申報表附表四一致是嗎？

樸老師 解答

2024-02-26 09:53

對的

加計抵減的話如果有就要做分錄

溪客 追問

2024-02-26 09:56

《財政部會計司關于<關于深化增值稅改革有關政策的公告>適用<增值稅會計處理規定>有關問題的解讀》：實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費—未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。執行《小企業會計準則》的企業，以“營業外收入”科目替代“其他收益”科目。

這個說的實際繳納的時候計入到“其他收益”/“營業外收入”，好像又不需要計提？

樸老師 解答

2024-02-26 09:57

同學你好
增值稅本來就不叫計提
為了方便所以這樣說

溪客 追問

2024-02-26 09:57

這兩種按那種來做賬？

樸老師 解答

2024-02-26 10:02

按我上面給你的分錄來做

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同學你好 計提加計抵減額：借：應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，貸：其他收益/營業外收入；申報繳納增值稅抵減加計抵減額：借：應交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，當月不足抵減的，結轉下期繼續抵減。
2024-02-26 09:46:34
怎么了，有什么疑問？
2022-01-13 18:00:57
您好，那您需要證明，進項稅專門用于一般項目
2022-08-03 11:27:32
你好同學， 借原材料 應交稅費應交增值稅進項稅額 貸銀行存款
2022-05-03 20:00:41
您好，這個是可以的，允許的這個的
2024-04-29 21:19:23
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