一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。這個我不太理解，所以，假如，一般納稅人收了甲方10萬，外包金額是9萬，開了10萬的3個點的專票給甲方，那么該納稅人應該繳納的稅款是10萬*0.03，還是（10-9）*0.03呢，簡易計稅項目不是不能抵扣進項嗎

Eve 追問

2024-02-20 15:48

這個納稅申報的時候如何操作呢老師，接了總包給的含稅10萬的勞務分包（清包工），開了3%的專票給總包，轉包給別的企業，收到對方開的三個點的專票，價稅合計9萬，現在交稅了，稅務局中讓交的增值稅金額是10萬/1+0.03*0.03，這個有問題嗎，還是我應該交1/1+0.03*0.03，我有點混亂了

郭老師 解答

2024-02-20 15:50

預繳的時候可以扣除分包，這個能理解嗎？

Eve 追問

2024-02-20 15:52

這個可以理解，然后呢，最終我實際繳納的呢

郭老師 解答

2024-02-20 15:52

你好，那預繳的時候可以扣除分包款，那是不是10萬減去9萬，但是這個是含稅的，你需要換算成不含稅的。

郭老師 解答

2024-02-20 15:52

既然可以扣除分包款，你為什么還要按照10萬來交，你不扣除可以的，你如果覺得少交了稅款，你可以按照10萬來，這個沒有關系

Eve 追問

2024-02-20 15:55

我覺得我理解有問題，我不懂，老師從預繳可以扣除分包給解答一下可以嗎，這個我真的是迷糊

郭老師 解答

2024-02-20 15:56

你好，異地預交稅款有分包的，可以扣除，分包之后預繳稅款，你如果不理解的話，你就死記吧，不用理解了，直接記住它可以吧。
這個是政策規定

Eve 追問

2024-02-20 15:56

老師，方便加**嗎

郭老師 解答

2024-02-20 15:56

不方便學堂不允許我們私下交流，只能通過他的平臺。

Eve 追問

2024-02-20 15:58

那麻煩老師講細致點吧，我這個理解能力不太行

郭老師 解答

2024-02-20 16:06

你好，我上面回復的，你能把它圈起來哪個不明白嗎？

Eve 追問

2024-02-20 16:38

知道了，差額預繳和差額征收搞混了，謝謝老師

郭老師 解答

2024-02-20 16:41

不要客氣，工作愉快。