內(nèi)部交易存貨，全部實(shí)現(xiàn)對外銷售，還需要做合并抵消分錄嗎

答： 你好，需要的哈，1、當(dāng)期購進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。 借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 貸：主營業(yè)務(wù)支出（子公司成本） 2、當(dāng)期購進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部未對外銷售。 借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 貸：主營業(yè)務(wù)支本（母公司成本） 存貨（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利）3、當(dāng)期購進(jìn)的存貨，當(dāng)期部分對外銷售，部分形成存貨。 ①對外銷售的部分 借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司×銷售比例） 貸：主營業(yè)務(wù)成本（子公司×銷售比例） ②形成存貨的部分 借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司×未銷售比例） 貸：主營業(yè)務(wù)成本（母公司×未銷售比例） 存貨（毛利×未銷售比例） 4、跨年度的抵銷（上期購進(jìn)未銷的部分） ①上期未銷存貨，本期繼續(xù)未銷，并且本期無新購。 借：年初未分配利潤 （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） 貸：存貨 （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） ②上期未銷存貨，本期全部對外銷售，并且本期無新購 借：年初未分配利潤（母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） 貸：主營業(yè)務(wù)成本（子公司本期實(shí)現(xiàn)的毛利） ③上期未銷存貨，部分對外銷售，部分形成存貨，且無新增存貨。 ⑴對外銷售 借：年初未分配利潤（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例） 貸：主營業(yè)務(wù)成本（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例） ⑵形成存貨 借：年初未分配利潤（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例） 貸：存貨（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例）

合并報(bào)表內(nèi)部交易，部分未實(shí)現(xiàn)銷售，第二年合并時(shí)如何做分錄?借：年初未分配利潤 貸：存貨

答： 是的，是這樣賬務(wù)處理的

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

我想問一下存貨，順逆流內(nèi)部交易，當(dāng)期都全部對外銷售了，分錄都是借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入）貸：主營業(yè)務(wù)支出（子公司成本）嗎？內(nèi)部存貨交易是不是不涉及順逆流關(guān)系，都是這個(gè)抵消分錄啊？

答： 在存貨的順流交易中，母公司將存貨銷售給子公司，對于母公司而言，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，對于子公司而言，存貨的采購成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入其存貨成本。因此，當(dāng)期都全部對外銷售了的情況下，抵消分錄應(yīng)當(dāng)是： 借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 貸：主營業(yè)務(wù)成本（子公司成本） 在存貨的逆流交易中，子公司將存貨銷售給母公司，對于母公司而言，存貨的采購成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入其存貨成本。因此，當(dāng)期都全部對外銷售了的情況下，抵消分錄應(yīng)當(dāng)是： 借：主營業(yè)務(wù)成本（子公司收入） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（母公司成本） 內(nèi)部存貨交易的抵消分錄與順逆流關(guān)系有關(guān)，在順流交易中，母公司確認(rèn)收入，子公司確認(rèn)成本；在逆流交易中，子公司確認(rèn)收入，母公司確認(rèn)成本。因此，內(nèi)部存貨交易涉及順逆流關(guān)系。