老師好， 公司既有應稅業務也有免稅業務（技術服務免稅項目），因開展業務取得的進項，無法將進項明確劃分是屬于應稅項目或免稅項目，如何處理。

老師好，公司既有應稅業務也有免稅業務（技術服務免稅項目），因開展業務取得的進項，無法將進項明確劃分是屬于應稅項目或免稅項目，如何處理。

答： 同學，你好 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額%2B免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額

某信息技術公司系增值稅一般計稅納稅人，其經營范圍以提供信息技術服務為主，同時提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務（屬于免征增值稅項目）。該公司購進的許多物品無法準確劃分用于應稅項目和免稅項目。該公司2019年10月開業，當月無收入，發生的進項稅額為6萬元，但無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分。11月應稅收入100萬元，免稅收入200萬元；12月應稅收入200萬元，免稅收入100萬元。要求：（1）計算該公司在下列情形下應繳納的增值稅①進項稅額全部用于11月抵扣。②進項稅額全部用于12月抵扣。③稅務機關對該公司不得抵扣的進項稅額進行年度清算。（2）比較①和②，從稅收籌劃角度給出選擇并說明選擇理由。

答： 根據所提供的信息，我們可以計算在不同情形下該公司應繳納的增值稅。 一、計算進項稅額全部用于11月抵扣時的增值稅： 11月應稅收入產生的銷項稅額為：100萬*17%=17萬。 11月免稅收入產生的銷項稅額為：200萬*0%=0萬。 11月應納增值稅為：17萬-6萬=11萬。 二、計算進項稅額全部用于12月抵扣時的增值稅： 12月應稅收入產生的銷項稅額為：200萬*17%=34萬。 12月免稅收入產生的銷項稅額為：100萬*0%=0萬。 12月應納增值稅為：34萬-6萬=28萬。 三、計算稅務機關對該公司不得抵扣的進項稅額進行年度清算時的增值稅： 根據規定，無法準確劃分的進項稅額，不得抵扣。因此，6萬元進項稅額全部不得抵扣。 11月應納增值稅為：17萬-0萬=17萬。 12月應納增值稅為：34萬-0萬=34萬。 年度清算時，應納增值稅為：17萬%2B34萬-6萬=45萬。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

給工程項目開技術服務應該選什么名稱

答： 您好，稅收編碼3040105，專業技術服務*技術服務