老師好，我們公司是商貿公司（小模規納稅人），將外購商品贈送給客戶，分錄以下： 借：銷售費用 貸：庫存商品 貸：應交稅費-應交增值稅 請問：后續需要結轉銷售成本嗎？如果需要結轉成本，請寫一下會計分錄，謝謝！

珍 追問

2024-01-14 09:48

因為我們是做電商的，因快遞公司將發給客戶的商品損壞了，我們要補發給客戶5件商品，請問這5件商品的會計分錄是否也是為以下呢？
借：銷售費用
貸：庫存商品
貸：應交稅費-應交增值稅

小鎖老師 解答

2024-01-14 09:52

嗯對，就是這樣處理就行

珍 追問

2024-01-14 09:54

那么，我們已將5件商品補發貨給客戶了，后續快遞公司只賠償了1件商品的錢給我們公司（是直接用現金賠償的），請問會計分錄是什么呢？

珍 追問

2024-01-14 09:56

那么，請問：
1、我們已將5件商品補發貨給客戶了，后續快遞公司只賠償了1件商品的錢給我們公司（是直接用現金賠償的），請問會計分錄是什么呢？
2、如果快遞公司賠償了5件商品的錢給我們，分錄又是什么呢？

以上第1、第2能否分開寫一下分錄呢，麻煩老師

小鎖老師 解答

2024-01-14 09:58

第一個的吧，   借 銀行存款  貸 銷售費用    第二個 也是一樣的，只不過金額不一樣

珍 追問

2024-01-14 10:09

關于該問題，外購商品贈送客戶，剛才的會錄為以下：
借：銷售費用
貸：庫存商品
貸：應交稅費-應交增值稅

但是，因為稅法上是視同銷售的，那么，會計分錄可以這樣做嗎？分錄以下：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交增值稅
結轉成本時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品

小鎖老師 解答

2024-01-14 10:10

稅法上內部分是系統銷售的，是可以這樣處理的

珍 追問

2024-01-14 10:10

我是想著，反正在匯算清繳時，都要調增的，可以嗎？

小鎖老師 解答

2024-01-14 10:11

可以，這個辦法是必須的

珍 追問

2024-01-14 10:11

不知道在實際工作中是怎樣處理的

珍 追問

2024-01-14 10:12

您是說哪個可以呢？外購商品贈送給客戶，是可以做以下這個分錄嗎？
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交增值稅
結轉成本時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品

小鎖老師 解答

2024-01-14 10:15

是同銷售那個是同銷售上面那個是對

珍 追問

2024-01-14 10:17

您說的“是同銷售那個是同銷售上面那個是對” ，我不明白您的表述，請問是哪一個分錄才正確呢？能否說清楚一下呢？

小鎖老師 解答

2024-01-14 10:20

因為稅法上是視同銷售的借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交增值稅
結轉成本時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品  這個是對的

珍 追問

2024-01-14 10:23

但，剛才您不是說以下這個分錄是對的嗎？
借：銷售費用
貸：庫存商品
貸：應交稅費-應交增值稅

小鎖老師 解答

2024-01-14 10:29

那個的話是會計上的分錄不是稅法上的，你好這倆是有區別的

珍 追問

2024-01-14 10:32

我現在問的是會計分錄應該如何寫，請老師回復一下，是【會計分錄】是寫哪一種呢？

小鎖老師 解答

2024-01-14 10:33

你要問會計上的還是稅法這個視同銷售的？你好

小鎖老師 解答

2024-01-14 10:35

如果是會計的就是借：銷售費用
貸：庫存商品
貸：應交稅費-應交增值稅

小鎖老師 解答

2024-01-14 10:35

稅法的就是借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交增值稅
結轉成本時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品

小鎖老師 解答

2024-01-14 10:36

區別就在于，一個做了收入

珍 追問

2024-01-14 10:36

我是問會計上的實際操作，不是問進行稅費申報的問題

小鎖老師 解答

2024-01-14 10:36

會計的實操，借 銷售費用  貸 庫存商品  應交稅費 應交增值稅，這個是實操。你好

珍 追問

2024-01-14 10:38

那么，在匯算清匯申報時的填表，要在哪一欄調增這個贈送的5件商品的金額呢？

小鎖老師 解答

2024-01-14 10:40

這個的話是屬于A105010視同銷售調整明細表，30行I其他，稅收金額這個位置