甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×21年12月20日，甲公司購入一項固定資產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊時間為8年，預計凈殘值為0，下列說法正確的有（　）。

某固定資產賬目原值 100 萬元，預計凈殘值為 0，直線法計提折舊。會計上按 4 年計提折舊，稅法規定應按5年計提折舊所得稅率 25%。假設各年會計利潤均為 500萬元，作出各年有關所得稅的會計分錄

答： 您好！ 第一年至四年： 借：遞延所得稅資產1.25 借：所得稅費用125 貸：應交稅費-應交企業所得稅126.25 第五年： 借：所得稅費用125 貸：應交稅費-應交企業所得稅120 貸： 遞延所得稅資產5

"某固定資產賬目原值 100 萬元，預計凈殘值為 0，直線法計提折舊。會計上按 4 年計提折舊，稅法規定應按5年計提折舊所得稅率 25%。假設各年會計利潤均為 500萬元，作出各年有關所得稅的會計分錄"

答： 會計上每年按 100 萬元計提折舊，稅法規定按 5 年計提折舊，所得稅率 25%，每年會計利潤 500 萬元，每年會計分錄為： 1. 折舊費用 100 萬元 2.所得稅費用：5 年期間折舊額×25%= 25 萬元。 拓展知識：稅法規定折舊費用的期限可能不同于會計上計提折舊的期限，因此，在計算所得稅時，應注意折舊所用期限和稅率是否符合稅法規定。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2008年12月30日，甲公司購入的某固定資產，其賬面價值為5000萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，折舊年限為十年。預計凈殘值為零，稅法規定可采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限為十年，預計凈殘值為零，甲公司適用的所得稅稅率為25%計算2009年年末該固定資產的賬面價值 ，計稅基礎，該固定資產資產產生的暫時性差異說明是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，計算其遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，編制與其遞延所得稅有關的會計分錄

答： 2009年年末該固定資產的賬面價值=5000-5000/10=4500 ，計稅基礎=5000-5000*2/10==4000 應納稅暫時性差異=4500-4000=500 遞延所得稅負債=500*25%=125 借所得稅費用125 貸遞延所得稅負債125