1、某居民企業2023年業務如下：（1）銷售收入5600萬，銷售成本4000萬；（2）其他業務收入800萬，其他業務成本660萬；（3）國債利息收入40萬，投資其他企業取得投資收益30萬；（4）繳納稅金及附加300萬；（5）管理費用760萬，其中新技術研發費60萬、業務招待費70萬；（6）財務費用200萬；（7）營業外收入100萬，營業外支出250萬（含公益性捐贈40萬）；（8）購進并投入使用符合規定的安全生產設備，價款40萬、進項稅額5.2萬。計算應繳納企業所得稅稅額

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2024-01-08 15:37

國債利息免稅，納稅調減40

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2024-01-08 15:37

新技術研發支出加計扣除100%，納稅調減60

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2024-01-08 15:38

業務招待費扣除70*60%=42
6400*0.005=32納稅調增70-32=38

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2024-01-08 15:38

公益性捐贈扣除限額400*12%=48
全部扣除

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2024-01-08 15:38

安全環保設備抵減應納稅額40*10%=4

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2024-01-08 15:39

應納稅所得額的計算是
400-40-60+38=338
應交企業所得稅338*25%-4=80.5