6. 宏達公司為居民企業，所得稅稅率為 25%,2020 年度實現會計利潤 820 萬元，其中主營業務收入2600萬元，其他業務收入 300 萬元。該公司進行企業所得稅 匯算消繳時，發現存在以下可能需要進行納稅調整的事項： (1）管理費用中含有業務招待費 35萬元。 (2）銷售費用中含有廣告宣傳費 450萬元。 （3）財務費用中含有向某企業流動資金周轉借款 2000萬元的1年期利息 160 萬元（同類同期金融機構貸款利率為 6%)。 （4）投資收益中含有國債利息收入 23 萬元。 (5）營業外支出中含有向遭受自然災害的某地區 直接捐款 40 萬元;違法經營罰款 20萬元、稅收滯納金 0.5 萬元;支付大地公司合同違約金 4萬元。 要求（以上金額單位用萬元表示，結果保留兩位小數）： (1） 分別計算管理費用、銷售費用、財務費用、投資收益、營業外支出中應調整的應納稅所得額。

6. 宏達公司為居民企業，所得稅稅率為 25%,2020 年度實現會計利潤 820 萬元，其中主營業務收入2600萬元，其他業務收入 300 萬元。該公司進行企業所得稅匯算消繳時，發現存在以下可能需要進行納稅調整的事項：(1）管理費用中含有業務招待費 35萬元。(2）銷售費用中含有廣告宣傳費 450萬元。（3）財務費用中含有向某企業流動資金周轉借款 2000萬元的1年期利息 160萬元（同類同期金融機構貸款利率為 6%)。（4）投資收益中含有國債利息收入 23 萬元。(5）營業外支出中含有向遭受自然災害的某地區 直接捐款 40 萬元;違法經營罰款 20萬元、稅收滯納金 0.5 萬元;支付大地公司合同違約金 4萬元。要求（以上金額單位用萬元表示，結果保留兩位小數）：(1） 分別計算管理費用、銷售費用、財務費用、投資收益、營業外支出中應調整的應納稅所得額。

答： 您好 管理費用納稅調整金額 2600*5/1000=13? 35*0.6=21? 35-13=22 銷售費用納稅調整金額 2600*0.15=390? 450-390=60 財務費用納稅調整金額2000*0.06=120? ?160-120=40 投資收益納稅調整金額? 23 營業外支出納稅調整金額 820*0.12=98.4? ?直接捐贈不可以扣除 罰款不可以扣除 滯納金不可以扣除 40%2B20%2B0.5=60.5

國債利息收入計入企業所得稅收入總額嗎?計入營業收入嗎？

答： 您好，這個是不屬于營業收入的，但是屬于收入總額的，他計入投資收益

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業所得稅的營業收入：主營業務收入+其他業務收入營業成本：主營業務成本+其他業務成本+期間費用利潤總額：主營業務收入+營業外收入-主營業務成本-營業外支出老師，是這樣理解嗎？

答： 你好，不對。 營業成本，不包括期間費用 利潤總額=營業收入—營業成本—稅金及附加—期間費用等%2B營業外收入—營業外支出