6月10日，發放上月職工薪酬。其中:由銀行代發工資、獎金、津貼和補貼等96.8萬元，代扣個人所得稅4.5萬元，代扣應由個人負擔的水電費0.6萬元，收回為職工墊付的醫療費0.4萬元。(2)6月20日，發放本月防暑降溫費8萬元。(3)6月20日，分配防暑降溫費。其中:生產部門生產人員工資3.8萬元，生產部門管理人員工資0.8萬元，行政管理部門人員工資1.6萬元，專設銷售部門人員工資0.6萬元，建造廠房人員工資0.8萬元，內部開發存貨管理系統人員工資0.4萬元。(4)6月20日，向生產一線人員150人發放自產的M產品作為職工福利， M產品的市場單位售價為0.2萬元，增值稅率13%。(5)6月20日，結轉作為職工福利發放的M產品的成本，M產品單位生產成本為 0.15萬元。(6)6月20日，分配職工福利費。(7)6月25日，購買一批日用品作為福利發放給職工，簽發支票支付價款10萬元和稅款1.3萬元。根據順序做分錄

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2024-01-06 14:00

你好，同學，分錄具體如下
1、借應付職工薪酬工資96.8+4.5+0.6+0.4
貸銀行存款96.8
應交個人所得稅4.5
其他應收款水電費0.6
其他應收款代墊醫藥0.4
2、借應付職工薪酬福利費8
貸銀行存款8

冉老師解答

2024-01-06 14:04

3、借生產成本福利費3.8

制造費用0.8
管理費用福利費1.6
銷售費用福利費0.6
在建工程0.8
研發支出資本化0.4
貸應付職工薪酬福利費8
4、借生產成本福利費150*0.2*1.13
貸應付職工薪酬福利費150*0.2*1.13
借應付職工薪酬福利費150*0.2*1.13
貸主營業務收入150*0.2
應交稅費應交增值稅150*0.2*0.13

5、借借主營業務成本150*0.15
貸庫存商品150*0.15
6、借管理費用11.3‘
貸銀行存款11.3’