2、甲公司在20*2年12月份審計中發現下列會計差錯： (1)20*1年末庫存商品賬面余額為295萬元。經檢查，該批商品的預計售價為420萬元，預計銷售費用和相關稅金為37.5萬元。當時，由于將預計售價誤記為570萬元，未計提存貨跌價準備。可變現凈值＝﹣預計稅價570000-375000=9(2)20x1年12月31日，乙公司發現20x0年漏記了一項管理用固定資產的折舊費用300000元，所得稅申報表中也未扣除了該項費用。假設該公司20x0 7u=37.5 年適用的所得稅稅率為25%，采用會計方法計提的折舊額與按照稅法規定計提的 折舊額相同。 除上述事項外，無其他納稅調整事項。該公司按凈利潤的10％提取法定盈余公積。會計分錄

2、甲公司在20*2年12月份審計中發現下列會計差錯：(1)20*1年末庫存商品賬面余額為295萬元。經檢查，該批商品的預計售價為420萬元，預計銷售費用和相關稅金為37.5萬元。當時，由于將預計售價誤記為570萬元，未計提存貨跌價準備。可變現凈值＝﹣預計稅價570000-375000=9(2)20x1年12月31日，乙公司發現20x0年漏記了一項管理用固定資產的折舊費用300000元，所得稅申報表中也未扣除了該項費用。假設該公司20x07u=37.5年適用的所得稅稅率為25%，采用會計方法計提的折舊額與按照稅法規定計提的折舊額相同。除上述事項外，無其他納稅調整事項。該公司按凈利潤的10％提取法定盈余公積。會計分錄

答： 首先，對于20×1年末的庫存商品，由于預計售價和實際售價存在差異，導致未計提存貨跌價準備。我們需要補提跌價準備，并調整當年的凈利潤。 調整分錄為： 借：資產減值損失 375000 貸：存貨跌價準備 375000 其次，對于20×0年漏記的管理用固定資產折舊費用，需要追溯調整。 調整分錄為： 借：以前年度損益調整 300000 貸：累計折舊 300000 同時，調整遞延所得稅資產： 借：遞延所得稅資產 75000 貸：以前年度損益調整 75000 接下來，將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配： 借：利潤分配——未分配利潤 225000 貸：以前年度損益調整 225000 最后，調整盈余公積： 借：盈余公積——法定盈余公積 22500 貸：利潤分配——未分配利潤 22500 因此，針對甲公司在20×2年12月份審計中發現的會計差錯，需要進行上述的會計分錄調整

老師，存貨跌價準備可以在所得稅前扣除嗎？如果不可以，為何在合并報表中說的計稅基礎是扣該存貨跌價準備金額的？

答： 您好，存貨得加準備這個是可以的哈

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

甲公司2019年、2020年和2021年，每年當期應交所得稅均為20 000元，甲公司適用稅率為25%：甲公司于2019年計提存貨跌價準備30000元，無其他會計和稅法差異。2020年轉回存貨跌價準備20 000元，2021年轉回存貨跌價準備10000元，假定各年適用所得稅稅率保持不變。要求：計算甲公司2019年、2020年和2021年各年應確認的遞延所得稅資產和所得稅費用，并編制相關會計分錄。

答： 你好同學，稍后看一下題回復您