老師，您好，已經網上預繳過增值稅、稅金及附加，后跨月發票作廢，稅費要退給繳費人，那這會計分錄咋做？ 開票 1、借：應收賬款 89404 貸：主營業收入 86800 貸 ：應交增值稅 2604 /2、借：工程施工人工費 85557.35 借 ：應收賬款-應收管理費 1073 借：其他應付款-稅費款 2773.65 貸：應付賬款 85557.35 貸 ：其他應付款-墊付款 3846.65 3、計提稅費; 借：稅金及附加 91.14 貸: 應交城建稅 91.14 （教育費等略 ） 4、繳納稅費 借：應交城建 91.14 貸;其他應付款 91.14

佳 追問

2023-11-16 14:52

老師   是別人先墊付了稅費 要給人家 所以走了其他應付款   現在是跨月發票作廢   那我該怎么處理    交過的稅費我做抵扣次月稅費   我做了前3個的分錄都是紅字   那么稅金及附加該怎么處理

郭老師 解答

2023-11-16 14:53

借稅金及附加負數
貸應交稅費，城建稅、地方教育教育附加附數，

然后退回來做借銀行存款
貸應交稅費。

佳 追問

2023-11-16 15:02

老師，第一個圖片是我做的紅沖分錄   第二個圖是月末余額表   應繳稅費-城建/教育/地方教育  都是貸方少了我紅沖的數   是不是我不應該紅沖計提的稅金及附加   我搞不明白

郭老師 解答

2023-11-16 15:04

是的，這個就是紅薯的

佳 追問

2023-11-16 15:05

老師 我正確的8月末應該交的城建是26265.07/教育 11256.46/地方教育是 7504.31   都是貸方少了91.14/39.06/26.04 我現在迷不過來了   導致我到2023年8-10月這三個月的應繳稅費都少了這個數   我10月底的賬目該怎么處理

郭老師 解答

2023-11-16 15:07

你好，因為你之前有多交的需要退回，所以啊，你這個金額就應該是本月需要繳納的減去之前多交的。

佳 追問

2023-11-16 16:54

就是繳納的稅金及附加   現在不是退回   是抵減稅費呀   我們要退給交稅的人   借：其他應付款   貸：銀行存款   我搞不明白了 交過的稅金及附加  是不能退或抵免嗎

佳 追問

2023-11-16 16:57

然后退回來做借銀行存款
貸應交稅費。  就是不退 是遞減  也做這個分錄嗎

郭老師 解答

2023-11-16 17:02

可以的，你的增值稅能退，你的附加稅跟著退。