甲公司2020年稅前會計利潤為1000萬元，企業所得稅率為25%，當年發生如下業務：（1）銷售部門用的某項固定資產自2019年初開始計提折舊，原價為200萬元（稅務上對此原價是認可的），假定無殘值，會計上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。（2）2020年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產，2020年末該股票的公允價值為360萬元。（3）2020年初應收賬款賬面余額為100萬元，壞賬準備為10萬元，應收賬款年末賬面余額150萬元，壞賬準備為20萬元。除以上項目外，甲公司其他資產、負債的會計、稅務處理相同。根據以上資料，作出甲公司2020年所得稅業務的會計處理。

甲公司2020年稅前會計利潤為1000萬元，企業所得稅率為25%，當年發生如下業務：（1）銷售部門用的某項固定資產自2019年初開始計提折舊，原價為200萬元（稅務上對此原價是認可的），假定無殘值，會計上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。（2）2020年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產，2020年末該股票的公允價值為360萬元。（3）2020年初應收賬款賬面余額為100萬元，壞賬準備為10萬元，應收賬款年末賬面余額150萬元，壞賬準備為20萬元。除以上項目外，甲公司其他資產、負債的會計、稅務處理相同。根據以上資料，作出甲公司2020年所得稅業務的會計處理。

答： 你好，同學，具體過程如下 會計利潤1000萬 納稅調整如下 1、固定資產會計折舊=200*2/4=100萬，稅法折舊=200/5=40 納稅調增=100-40=60，確認遞延所得稅資產=60*25%=15 2。公允價變動納稅調減=360-300=60 確認遞延所得稅負債=60*25%=15 3、應收賬款壞賬準備20-10=10 納稅調增10萬，確認遞延所得稅資產10*25%=2.5

甲公司2020年稅前會計利潤為1000萬元，企業所得稅率為25%，當年發生如下業務：（1）銷售部門用的某項固定資產自2019年初開始計提折舊，原價為200萬元（稅務上對此原價是認可的），假定無殘值，會計上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。（2）2020年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產，2020年末該股票的公允價值為360萬元。（3）2020年初應收賬款賬面余額為100萬元，壞賬準備為10萬元，應收賬款年末賬面余額150萬元，壞賬準備為20萬元。除以上項目外，甲公司其他資產、負債的會計、稅務處理相同。根據以上資料，作出甲公司2020年所得稅業務的會計處理。

答： 你好 稅法折舊=200/5=40,會計折舊=200*2/4=100,稅法比會計少60，調增60. 公允價值變動損益=60，增加了利潤，調減60 應收賬款壞賬準備增加了10萬，減少了利潤10萬，調增10萬 應納所得稅=（1000%2B60-60%2B10）*25%=252.5 借 遞延所得稅資產? 10*25%=2.5 所得稅費用 250 ? ?貸 應交稅費--應交所得稅 252.5

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

交易性金融資產（股票）買賣繳納企業所得稅嗎？

答： 你好。購買的時候不繳納，出售的時候繳納的