我司收到稅局通知有失控發票，現要求在當期做進項稅額轉出以及調整年度匯算清繳，我想問一下這部分發票是成本發票調整年度匯算清繳要填哪幾項？

星期八dee 追問

2023-09-25 14:44

3.填寫《企業所得稅年度納稅申報表》（A類）。
4.填寫《資產類納稅調整項目填報說明》和《收入類納稅調整項目填報說明》。
老師，這幾份表具體分別要填哪個行次啊？

樸老師 解答

2023-09-25 14:47

《企業所得稅年度納稅申報表》（A類）和《資產類納稅調整項目填報說明》及《收入類納稅調整項目填報說明》具體的行次填寫如下：
  1.《企業所得稅年度納稅申報表》（A類）具體行次填寫如下：
（1）第1行“營業收入”：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。根據會計制度的規定，該項金額應當根據主營業務收入和其它業務收入的數額計算得出。如果納稅人有多個不同稅目間經營的情況，應當分別不同稅目計算。
（2）第2行“營業收入的暫估金額”：填報在會計期末對將來會收到款項進行估算而產生的預估收入的金額。
（3）第3行“投資性房地產”：該行應當填報納稅人從成本轉入損益的初始投資性房地產的賬面價值。
（4）第4行“固定資產”：填報納稅人按照會計制度核算的固定資產凈值總額。
（5）第5行“生物性生物資產”：該行應填報納稅人按照會計制度核算的生物性生物資產凈值總額。
（6）第6行“無形資產”：該行應填報納稅人按照會計制度核算的無形資產凈值總額。
（7）第7行“長期待攤費用”：該行應填報納稅人按照會計制度核算的長期待攤費用總額。
（8）第8行“短期借款”：該行應填報納稅人按照會計制度核算的短期借款總額。
（9）第9行“應付票據”：該行應填報納稅人按照會計制度核算的應付票據總額。
……
以此類推，直到第39行“本年利潤”：該行應填報納稅人按照會計制度核算的本年利潤總額。
  1.《資產類納稅調整項目填報說明》：
（1）第1行“資產折舊、攤銷”：該行次填報納稅人按照會計制度的規定，對各類固定資產和無形資產進行折舊和攤銷的金額。如果納稅人發生的固定資產或無形資產相關業務涉及到《企業所得稅年度納稅申報表》（A類）第3至5行（資產處置、公允價值變動和損失），應當分別減去這些金額。
（2）第2行“資產減值準備”：該行次填報納稅人根據會計制度規定計提的各項資產減值準備的金額。如果納稅人在本年度內發生了減值準備轉回的情況，應當將轉回的金額填入本行次內。
（3）第3行“資產損失”：該行次填報納稅人在本年度內發生的各項資產損失的金額。如果納稅人在本年度內發生了資產損失轉回的情況，應當將轉回的金額填入本行次內。
（4）第4行“納稅調整金額”：該行次應當等于本表第1至3行的總和。
  1.《收入類納稅調整項目填報說明》：
（1）第1行“視同銷售收入”：該行次填報納稅人在會計制度核算時未作收入處理，但在稅收上應當確認應稅收入的金額。如果納稅人發生視同銷售業務，應當將視同銷售收入填入本行次內。
（2）第2行“未按權責發生制原則確認的收入”：該行次填報納稅人在會計制度核算時未作收入處理，但在稅收上應當確認應稅收入的金額。如果納稅人發生未按權責發生制原則確認收入的業務，應當將未確認收入的金額填入本行次內。

星期八dee 追問

2023-09-25 15:00

把要調整的金額直接填納稅調整項目明細表的的第30行二、扣除類調整項目（十七）其他嗎？

樸老師 解答

2023-09-25 15:02

同學你好
對的
填寫的喔

星期八dee 追問

2023-09-25 15:03

就是我自己直接填列圈出來這個是吧？

樸老師 解答

2023-09-25 15:05

對的
填寫這個就可以

星期八dee 追問

2023-09-25 15:06

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2023-09-25 15:07

滿意請給五星好評，謝謝